DYPLOMOWANY KSIĘGOWY

Dzień 1 – 9 godz.- Krajowe regulacje rachunkowości (KSR)
1.    Stosowanie Ustawy o rachunkowości i międzynarodowych regulacji rachunkowości, unijnych dyrektyw w sprawie rachunkowości

2.    Przegląd kluczowych kwestii z KSR:
•    KSR 1 – Rachunek przepływów pieniężnych
•    KSR 2 – Odroczony podatek dochodowy – zasady kalkulacji i prezentacji
•    KSR 3 – Umowy o usługi długoterminowe – ewidencja umów, zasady wykazywania przychodów i kosztów w sprawozdaniu finansowym
•    KSR 4 – Zasady ustalania utraty wartości aktywów
•    KSR 5 – Leasing
•    KSR 6 – Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe
•    KSR 7 - Polityka rachunkowości, korekty błędów, zdarzenia po dacie bilansu
•    KSR 8 – Działalność deweloperska
•    KSR 9 – Sprawozdanie z działalności
•    KSR 10 – Umowy o partnerstwie publiczno – prywatnym
•    KSR 11 – Środki trwałe
•    KSR 12 – Działalność rolnicza
•    KSR 13 – Koszt wytworzenia produktów

Dzień 2 – 9 godz. - Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (MSR) i Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF)

1.    MSR 1, MSR 8 i MSSF 1 Podstawowe koncepcje sprawozdawczości finansowej i zastosowanie ich po raz pierwszy
2.    MSSF5 Sprawozdanie według segmentów działalności
- Zakres podmiotowy MSR/MSSF
- Wykaz i cele aktualnie obowiązujących Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (MSR)
- Ramy konceptualne
- Polityka rachunkowości jednostek stosujących MSR/MSSF, porównywalność sprawozdań finansowych a błędy lat poprzednich, zmiany szacunków i polityki rachunkowości (MSR1, MSR8)
- Zastosowanie MSSF po raz pierwszy (MSSF1) i określanie daty sprawozdawczej oraz daty przejścia, wpływ zmian wartości na sprawozdanie bieżące i przygotowanie danych porównawczych
- Budowa i elementy sprawozdania finansowego wg MSR/MSSF
1.    MSSF 8 – Sprawozdawczość wg segmentów działalności – kryteria prezentowania
2.    Działalność zaniechana i jej wykazywanie w sprawozdaniu zgodnie z MSSF5

3. MSR 16 – Rzeczowe aktywa trwałe
- zasady identyfikacji aktywów i określania stawek amortyzacyjnych
- klasyfikacja i definicje aktywów wg Ustawy o rachunkowości i MSR16
- cena nabycia składników majątku – elementy składowe i wyłączenia
- uwzględnienie kosztów finansowania zewnętrznego
- nieodpłatne pozyskanie środków trwałych
- zasady rozliczania dotacji na zakup środków trwałych
- zasady naliczania odpisów amortyzacyjnych, rachunkowość komponentów i części składowych
- skutki zaprzestania użytkowania środków trwałych lub przeznaczenia ich do sprzedaży
- kategorie ulepszenia w MSR
- wycena środków trwałych na dzień bilansowy

3.    MSSF16 – Leasing
- szczegółowa identyfikacja nowej koncepcji leasingu i wykazywania Prawa do użytkowania aktywów w sprawozdaniu
- zrozumienie okresu leasingu, jego przedłużenie i skrócenie
- podejście retrospektywne a zmodyfikowane podejście retrospektywne – reklasyfikacje umów i ich wpływ na sprawozdanie

Dzień 3 – 9 godz.
1.    MSR 36 – Utrata wartości aktywów
- wewnętrzne i zewnętrzne przesłanki utraty wartości
- zasady określania wartości odzyskiwalnej
- identyfikacja ośrodków wypracowujących środki pieniężne (CGU)
- tworzenie i rozwiązywanie odpisów
2.    MSR 38 – Aktywa niematerialne
- identyfikacja aktywów o charakterze niematerialnym, definicje kontroli
- określanie przyszłych korzyści ekonomicznych
- identyfikacja kosztów prac badawczych a kosztów prac rozwojowych
- kalkulacja wartości firmy
3.    MSR 40 – Nieruchomości inwestycyjne
- rozróżnianie środków trwałych od nieruchomości inwestycyjnych
- model wyceny bieżącej i model wyceny na dzień bilansowy
- zmiana klasyfikacji i prezentacje w sprawozdaniu finansowym

4.    MSSF 5 – Aktywa przeznaczone do sprzedaży
- warunki klasyfikacji aktywów przeznaczonych do zbycia, zrozumienie sformalizowanego planu jednostki
- zasady ujęcia w księgach zmiany kwalifikacji aktywów na moment określenia zasad zbycia, zasady dotyczące amortyzacji aktywów
- zmiany późniejsze decyzji i ujęcie zwrotne aktywa do środków trwałych
5.    MSR 2 – Zapasy
- zasady ujęcia wstępnego i wyceny na dzień bilansowych
- ujmowanie kosztów związanych z finansowaniem zakupu
- koszt wytworzenia w praktyce jednostek produkcyjnych
6.    MSR 37 – Rezerwy i zobowiązania
- zasady tworzenia rezerw, rozliczeń międzyokresowych biernych
- rozróżnianie „provisions” od „accruals”
- zasady kalkulacji rezerw na przyszłe świadczenia i rezerw na oczekiwane straty
- zrozumienie wartości bieżącej, wartości przyszłej, zwijanie i rozwijanie dyskonta
7.    MSR 19 Świadczenia pracownicze
- zasady kalkulacji rezerw na świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe
- zasady kalkulacji rezerw na niewykorzystane urlopy
- wymogi dotyczące ujawnień w sprawozdaniu

Dzień 4 - 9 godz.
1.    MSSF 9 – Instrumenty finansowe
- ewolucja standardów dotyczących instrumentów finansowych od MSR32 i MSR39 do MSSF7 i MSSF9
- rozróżnianie instrumentu kapitałowego od aktywa i zobowiązania finansowego
- nowa koncepcja klasyfikacji instrumentów do tych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, wycenianych przez inne całkowite dochody i wycenianych w zamortyzowanym koszcie
2.    Charakterystyka sprawozdania z całkowitych dochodów – porównanie do rachunku zysków i strat w układzie statutowym – MSSF 15
- zasady rozpoznawania przychodów i 5-stopniowa ścieżka regulacyjna
- umowy świadczone w momencie a umowy świadczone w czasie, w tym zasady rozliczania umów o usługi długoterminowe
- zasada określania ceny transakcyjnej oraz późniejszych świadczeń związanych z umowami (rabaty, kick-back, kick-off)
- zasady alokacji ceny transakcyjnej do zobowiązań wynikających z umowy
3.    MSR 12 - Podatek dochodowy bieżący i podatek dochodowy odroczony
- zasady ustalania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego i kalkulacji rezerw na odroczony podatek
- identyfikacja wartości bilansowych i podatkowych
- zasady przygotowania „przejściówki” od wyniku bilansowego do wyniku podatkowego
- kalkulacja i rozumienie efektywnej stopy podatkowej
3. MSR33 Zysk na akcję
- podstawowy a rozwodniony zysk na 1 akcję
- ujmowanie potencjalnych opcji i innych instrumentów mających wpływ na wartość akcji
- ustalanie kolejności włączania pozycji rozwadniających do wyliczenia średnioważonej liczby akcji

Zaawansowane rozliczenia podatkowe - PIT/CIT z uwzględnieniem podwójnego opodatkowania, zarządzanie rozliczeniami podatkowymi - 9 godz.
1. Szczególne aspekty podatkowe (sprzedaż premiowa, konkursy dla kontrahentów, sponsoring, premie pieniężne i rabaty) w podatku PIT/CIT
2. Rozliczenie podatkowe pracownika oddelegowanego
3. Rozliczenia podatkowe pracowników osiągających dochody zagranicą
4. Międzynarodowe prawo podatkowe a wspólnotowe prawo podatkowe
5. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania a prawo wspólnotowe
6. Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania a podatek u źródła
7. Znaczenie certyfikatów rezydencji dla opodatkowania u źródła
8. Opodatkowanie należności licencyjnych, odsetek, cash poolingu
9. Opodatkowanie świadczeń niematerialnych
10. Opodatkowanie działalności prowadzonej przez nierezydenta na terytorium RP
11. Ceny transferowe – kluczowe zagadnienia - aspekty przygotowania dokumentacji w świetle najnowszych przepisów

Rozliczenia podatkowe - VAT i pozostałe deklaracje podatkowe - warsztaty, zarządzanie rozliczeniami podatkowymi - 9 godz.
1. Jednolity plik kontrolny – budowa i zawartość merytoryczna, skutki prawne
2. Mechanizm odwrotnego obciążenia a „karuzele podatkowe w VAT”
3. VAT w obrocie międzynarodowym:
- zasady ogóle dotyczące opodatkowania transakcji zagranicznych
- moment ujęcie WNT i WDT w deklaracji – zasady ogólne
4. Transakcje trójstronne i ich wykazywanie w deklaracji VAT
5. Transakcje łańcuchowe – miejsce świadczenia w dostawach towarów
6. Opodatkowanie dostawy przez nabywcę
7. Usługi w obrocie międzynarodowym – eksport, import, zasady i miejsce opodatkowania
8. Magazyn konsygnacyjny a rozliczenie podatku VAT
9. Warsztaty praktyczne z zasad przygotowywania i korygowania deklaracji z uwzględnieniem transakcji krajowych i zagranicznych.
10. Pozostałe deklaracje podatkowe – zasady przygotowania

Organizacja kontroli wewnętrznej, Etyka i wartości zawodowe, Rewizja sprawozdań finansowych - 9 godz.
1. Dokumentacja zasad – polityki rachunkowości
2. Rachunkowość a kontrola wewnętrzna, rola głównego księgowego, rola działów audytu/kontroli wewnętrznej
3. Szczególne wymagania w zakresie etyki zawodowej – dylematy etyczne, rola księgowego i biegłego rewidenta w promowaniu etyki
4. Badanie sprawozdań finansowych jako element rewizji finansowej
5. Rola i odpowiedzialność biegłego rewidenta
6. Przedmiotowy i podmiotowy zakres badania sprawozdań finansowych
7. Pojęcie istotności i ryzyka w metodyce badania
8. Procedury badania zgodności i wiarygodności sprawozdań
9. Opinia, raport z badania i pismo do zarządu jako elementy komunikacji wyników badania
10. Zasady przygotowywania dokumentacji rewizyjnej


Rewizja i wycena składników działalności operacyjnej i inwestycyjnej - tematy zaawansowane - 9 godz.
1. Ustalanie wartości bieżącej i bilansowej wartości niematerialnych i prawnych, rzeczowych aktywów trwałych, rzeczowych aktywów obrotowych, należności i rozliczeń międzyokresowych z uwzględnieniem utraty wartości
2. Badanie i Skutki podatkowe wyceny składników działalności operacyjnej
3. Wprowadzenie do instrumentów finansowych – klasyfikacja i reklasyfikacja
4. Nieruchomości inwestycyjne – zasady wyceny wstępnej z uwzględnieniem finansowania zewnętrznego, wycena bilansowa z uwzględnieniem utraty wartości aktywów
5. Kapitały własne i fundusze własne – ich związek z formą organizacyjno-prawną, skutki podatkowe podwyższenia i wycofania udziałów
6. Zobowiązania i fundusze specjalne – zasady wyceny, ujmowania i prezentacji
7. Rozliczenia międzyokresowe przychodów – ujmowanie i prezentacja
8. Prawidłowe zasady prezentacji w sprawozdaniu finansowym i ujawnienia w informacji dodatkowej
9. Badanie wielkości przychodów i kosztów jednostki

1. Prawne aspekty połączeń spółek handlowych
2. Metody rozliczania połączeń spółek w rachunkowości - metoda łączenia udziałów i metoda nabycia
3. Podziały i przekształcenia spółek, wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa
4. Charakterystyka grupy kapitałowej
5. Zasady sporządzania sprawozdania finansowego jednostek powiązanych, zasady rachunkowości i dokumentacja konsolidacyjna
6. Wyłączenia z obowiązku konsolidacji
7. Konsolidacja metodą pełną – korekty konsolidacyjne związane z nabyciem/utworzeniem jednostki zależnej, kapitały mniejszości, późniejsze zmiany wielkości udziałów,
8. Korekty bilansowe - zasady eliminacji i uzgadniania należności i zobowiązań oraz przychodów i kosztów, eliminacja niezrealizowanych zysków i strat
9. Sprzedaż częściowa i całkowita udziałów w jednostkach zależnych
10. Zagraniczna jednostka zależna w sprawozdaniu – zasady przeliczania
11. Konsolidacja metodą proporcjonalną – korekty związane z nabyciem/utworzeniem jednostki współzależnej, korekty na dzień bilansowy
12. Metoda praw własności - korekty związane z nabyciem/utworzeniem jednostki stowarzyszonej, podwyższenie i zakup udziałów w jednostkach stowarzyszonych, niezrealizowane zyski i straty
13. Różnice między Ustawą o rachunkowości a standardami międzynarodowymi
14. Metody rozliczania podziałów prawnych zgodnie z MSSF3
15. Pojęcie kontroli w MSSF10, konsolidacja sprawozdań w okresach następujących po dniu objęcia kontroli
16. Konsolidacja i wycena wspólnych ustaleń umownych
17. Zasady wyceny udziałów/akcji w jednostkach stowarzyszonych

1. Miejsce rachunku kosztów w systemie informacyjnym przedsiębiorstwa
2. Koszty a struktura organizacyjna
3. Przekroje ewidencyjne kosztów
4. Istota i metody kalkulacji kosztów
5. Rozliczanie kosztów działalności pomocniczej
6. Sprawozdawczy rachunek kosztów
7. Rachunek kosztów działań ABC i ABB
8. Rachunek kosztów cyklu życia produktu
9. Rachunek kosztów docelowych (target costing)
10. Nowoczesny system pomiaru o oceny dokonań przedsiębiorstwa z wykorzystaniem zrównoważonej karty osiągnięć (BSC - Balanced Scorecard)
11. Diagnozowanie, analizowanie i monitorowanie sytuacji i zmian zachodzących na rynku oraz w otoczeniu firmy
12. Wielowymiarowe analizy danych pochodzących z poszczególnych działów firmy w zakresie polityki biznesowej i kooperowania z różnymi działami
13. Ocena oraz analizowanie modeli biznesowych oraz ich integracja z profilem działania firmy (Wieloaspektowa analiza BEP);
14. Kluczowe zasady analizy sprawozdań oraz prowadzenie dokumentacji według obowiązujących zasad i zgodnie z wymogami wewnętrznymi firmy;
15. Bazy Danych - wykorzystanie narzędzi Business Intelligence

1. Charakterystyka instrumentów finansowych – pojęcie pierwotnych i pochodnych instrumentów
2. Klasyfikacja instrumentów finansowych
- Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
- Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności
- Pożyczki udzielone i należności własne
- Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
3. Zasady dokonywania reklasyfikacji aktywów
4. Instrumenty pochodne – kontrakty forward i futures, opcje, transakcje swap i inne (FRA, IRS, CIRS) – zasady ujęcia wstępnego i wycena na dzień bilansowy
5. Kalkulacja utraty wartości aktywów finansowych, w tym model SSPI

Zadania praktyczne - powtórka przed egzaminem

Aby wziąć udział w egzaminie należy posiadać min. 60% frekwencji na zajęciach.

Jest możliwość wykupienia pojedynczych modułów kursu. Szczegóły u opiekuna kursu.