• zostanie dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego (podobnie jak w 2019 r.), lub
• zostanie dokonana przelewem na rachunek nieznajdujący się na dzień zlecenia przelewu w Wykazie podatników VAT (na białej liście) - w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, potwierdzonych fakturą, dokonanych na rzecz czynnego podatnika VAT, lub
• pomimo zawarcia na fakturze zapisu "mechanizm podzielonej płatności" - zostanie dokonana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności.
W razie dokonania zapłaty na rachunek nieznajdujący się na białej liście, podatnicy będą mogli zwolnić się z negatywnych skutków takiej zapłaty, jeśli złożą stosowne zawiadomienie do naczelnika urzędu skarbowego, właściwego dla wystawcy faktury, w terminie 3 dni od dnia zlecenia przelewu.
Z wyjaśnień MF wynika, że wystarczy złożyć jedno zawiadomienie - na jeden rachunek danego kontrahenta, czyli późniejsze zapłaty na ten rachunek nie będą skutkowały negatywnymi konsekwencjami.
Należy również pamiętać o sytuacjach szczególnych takich zapłat, jak:
1. Uregulowanie zobowiązania przekraczającego 15.000 zł w drodze kompensaty
W przypadku transakcji przekraczających 15.000 zł, gdy podatnik w 2020 r. ureguluje zobowiązanie w drodze kompensaty, to "opłacony" w ten sposób koszt będzie on mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów;
(Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 21 listopada 2019 r., nr 0111KDIB1-2.4010.380.2019.1.MS)
2. Zapłata na rachunek bankowy kontrahenta zagranicznego
W przypadku transakcji o wartości przekraczającej 15.000 zł, zapłata na rachunek bankowy kontrahenta zagranicznego (niezarejestrowanego na VAT w Polsce) spoza białej listy nie będzie skutkowała wyłączeniem wydatku z kosztów uzyskania przychodów.
(interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 7 listopada 2019 r., nr 0111-KDIB23.4010.271.2019.2.AZE)
Menu
Menu
