Elementy nowego pliku JPK_VAT
W strukturze ewidencji w zakresie podatku należnego dla JPK_V7M/JPK_V7K konieczne będzie stosowanie oznaczeń identyfikujących dostawy niektórych towarów i usług (§ 10 ust. 3 pkt 1 i 2).
Przykładowe oznaczenia/kody (od 01 do 13):
• pojazdy oraz części samochodowe o kodach wyłącznie CN 8701-8708 oraz CN 8708 10 - kod 07,
• usługi o charakterze niematerialnym - wyłącznie doradcze, księgowe, prawne, zarządcze, szkoleniowe, marketingowe, firm centralnych (head offices), reklamowe, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych – kod 12,
• usługi transportowe i gospodarki magazynowej - Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1 - kod 13.
Dodatkowo ewidencja w zakresie podatku należnego zawierać będzie oznaczenia dotyczące wystąpienia specjalnych danych procedur wymienionych (§ 10 ust. 4 pkt 1-13).
Przykładowo oznaczenie:
• MPP - dotyczyć będzie transakcji objętych obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności,
• MR_UZ - dotyczyć będzie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowanych na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy o VAT,
• TP - dotyczyć będzie transakcji, w których zachodzą powiązania między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy.
Podatnicy będą zobowiązani również do oznaczania niektórych dowodów sprzedaży kodami:
• RO - w przypadku dokumentu zbiorczego wewnętrznego,
• WEW - w przypadku dokumentu wewnętrznego,
• FP - w przypadku faktury, o której mowa w art. 109 ust. 3d ustawy o VAT (faktury do paragonu).
W okresie do 31 grudnia 2020 r. - paragony fiskalne uznane za faktury uproszczone, wystawione zgodnie z ustawą o VAT nie będą musiały być wykazywane odrębnie w nowym JPK_VAT.
Struktura ewidencji w zakresie podatku naliczonego
W strukturze ewidencji w zakresie podatku naliczonego dla JPK_V7M/JPK-V7K podatnicy zobowiązani będą do odpowiedniego oznaczenia dowodu zakupu (w przypadku wystąpienia w danym okresie rozliczeniowym określonego dowodu zakupu; pole opcjonalne) kodami:
• MK - w przypadku faktury wystawionej przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał metodę kasową rozliczeń określoną w art. 21 ustawy o VAT,
• VAT_RR - w przypadku faktury VAT RR, o której mowa w art. 116 ustawy,
• WEW - w przypadku dokumentu wewnętrznego.
Jednocześnie ewidencja w zakresie podatku naliczonego zawierać będzie oznaczenia dotyczące:
• IMP - podatku naliczonego z tytułu importu towarów, w tym importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy,
• MPP - transakcji objętej obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności.
W przypadku wystąpienia wyżej wymienionych oznaczeń podawać się będzie "1", w przeciwnym przypadku pole należy pozostawić puste.
Dbamy o Twoją prywatność
Poprzez wykorzystanie ciasteczek oraz technologiom pokrewnym, jesteśmy w stanie dostosować prezentowane Ci treści. Zgoda na zapisywanie informacji w Twojej przeglądarce oraz ich używanie i przetwarzanie (włączając profilowanie oraz analizy rynkowe i statystyczne) umożliwia nam lepsze dopasowanie oferty do Twoich potrzeb i zainteresowań. Odpowiedzialność za zarządzanie Twoimi danymi ponosi Centrum Szkoleniowe FRR wraz z wybranymi partnerami, z którymi nawiązaliśmy współpracę.
Dane są przetwarzane w celu udoskonalenia użytkowania naszych serwisów, generowania danych statystycznych oraz poprawy ogólnej funkcjonalności naszej strony. Klikając przycisk "Zgadzam się", wyrażasz zgodę na marketingowe i statystyczne wykorzystanie plików cookies przez platformę FRR oraz partnerów.
Pamiętaj, że zgoda jest całkowicie dobrowolna. Swój wybór możesz zmodyfikować na stronie Polityki prywatności.
Kliknij polityka cookies, aby dowiedzieć się więcej, w tym jak zarządzać plikami cookies za pośrednictwem swojej przeglądarki internetowej.
Wybór zgód
- Meta - Polityka prywatności
- Google Products - Polityka prywatności
- Sales Manago - Polityka prywatności
- Smartsupp products - Polityka prywatności