Przykład liczbowy (założenia):
- wysokość wynagrodzenia 5.800,00 zł
- wynagrodzenie za styczeń 2022 r. wypłacone w dniu 31 stycznia 2022 r.
- pracownik ma 35 lat
- pracownikowi przysługują podstawowe koszty uzyskania przychodów
- pracodawca jest uprawniony do stosowania kwoty zmniejszającej podatek
- pracownik nie złożył pracodawcy wniosku o niepomniejszanie dochodu o kwotę ulgi dla klasy średniej
Wyliczenia podatkowo-składkowe:
- Wynagrodzenie za styczeń 2022 r. (przychód pracownika) 5800,00 zł
- Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne 5800,00 zł
- Składki na ubezpieczenie społeczne 13,71% z podstawy 795,18 zł
(5.800 zł x 13,71% = 795,18 zł)
- Podstawa wymiaru na ubezpieczenie zdrowotne 5004,82 zł
(5.800,00 zł – 795,18 zł = 5.004,82 zł)
- Składka na ubezpieczenie zdrowotne 450,43 zł
(5.004,82 zł x 9%)
- Koszt uzyskania przychodów 250,00 zł
- Ulga dla klasy średniej 40,82 zł
wzór (A × 6,68% - 380,50 zł) ÷ 0,17
(5.800 zł x 6,68% - 380,50 zł) ÷ 0,17 = 40,82 zł
- Podstawa obliczenia zaliczki na podatek (zaokrąglenie do 1 zł) 4714,00 zł
wyliczenie: przychód – ubezpieczenie społeczne – koszty – ulga
(5.800 zł – 795,18 zł – 250,00 zł – 40,82 zł = 4.714,00 zł
- Kwota zmniejszająca podatek 425,00 zł
- Zaliczka na podatek dochodowy 376,38 zł
(4.714,00 zł x 17% = 801,38 zł – 425,00 zł = 376,38 zł)
- Zaliczka na podatek w zaokrągleniu do 1 zł (do odprowadzenia) 376,00 zł
- Do wypłaty dla pracownika netto (na rękę) 4178,39 zł
(przychód – ubezp. społeczne – ubezp. zdrowotne – podatek)
(5.800,00 zł – 795,18 zł – 450,43 zł – 376,00 zł = 4.178,39 zł)
