Podatnicy, którzy są zobowiązani do sporządzania dokumentacji podatkowej dołączają do zeznania podatkowego za rok podatkowy również uproszczone sprawozdanie w sprawie transakcji z podmiotami powiązanymi lub innych zdarzeń zachodzących pomiędzy podmiotami powiązanymi, lub w związku z którymi zapłata należności dokonywana jest bezpośrednio lub pośrednio na rzecz podmiotu mającego miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową, czyli formularze CIT-TP/PIT-TP.
Obowiązek dołączenia takiego uproszczonego sprawozdania z art. 27 ust. 5 i 7 ustawy o PDOP oraz art. 45 ust. 9 i 10 ustawy o PDOF powstaje tylko u tych podatników, u których przychody lub koszty, w rozumieniu przepisów o rachunkowości, przekroczyły w roku podatkowym równowartość 10.000.000 euro (a wyrażone w euro wielkości przelicza się tu na walutę polską po średnim kursie ogłaszanym przez Narodowy Bank Polski, obowiązującym w ostatnim dniu roboczym roku podatkowego poprzedzającego rok podatkowy, za który jest składane sprawozdanie).
Odnosząc się do obowiązku składania ww. uproszczonego sprawozdania przez podatnika CIT, Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z 12 kwietnia 2018 r., nr 0111-KDIB1-1.4010.75.2018.1.SG, wyjaśnił :"(...) podmiotami zobowiązanymi do złożenia CIT/TP są podatnicy, którzy na podstawie art. 9a updop, są zobowiązani do sporządzania dokumentacji podatkowej cen transferowych. Zakres tego obowiązku został jednak przez ustawodawcę zawężony tylko do tych podmiotów sporządzających dokumentację cen transferowych, u których przychody lub koszty, w rozumieniu przepisów o rachunkowości, przekroczyły w danym roku podatkowym równowartość 10.000.000 euro. (...)"
W tym roku przedłużono termin dołączenia do zeznania podatkowego za rok podatkowy uproszczonego sprawozdania – do końca dziewiątego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego, w związku z tym podatnik, którego rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, jest zobowiązany do złożenia CIT-TP (PIT-TP) za 2017 r. do końca września 2018 r.
Na swojej stronie internetowej Ministerstwo Finansów poinformowało, że udostępniło na stronie e-Deklaracji interaktywne formularze CIT-TP i PIT-TP, wskazując jednocześnie, że za ich pośrednictwem można wysyłać dokumenty elektroniczne na bramkę e-Deklaracji. Nowe formularze pozwalają na złożenie samego uproszczonego sprawozdania, bez składania korekty deklaracji CIT albo PIT właściwej dla danego podatnika.
Ponadto na stronie internetowej MF znajdują się odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania w zakresie wypełniania formularzy CIT-TP (PIT-TP).
Dorota Andrychowska
Menu
Menu
