Zgodnie z przepisami nowe oznaczenie „WSTO_EE” należy zastosować w przypadku dokonania wewnątrzwspólnotowej sprzedaży na odległość towarów, które w momencie rozpoczęcia ich wysyłki lub transportu znajdują się na terytorium kraju oraz świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy o VAT, na rzecz podmiotów niebędących podatnikami, posiadających siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub miejsce pobytu na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju. Należy pamiętać, że w JPK_VAT za lipiec-grudzień 2021 r. zamiast "WSTO_EE" należy do ww. transakcji stosować "poprzednie" oznaczenie "EE" (wdrożenie nowego wzoru dokumentu JPK_VAT z deklaracją planowane jest od rozliczenia za styczeń 2022 r.).
Od rozliczenia za styczeń 2022 r.:
• w JPK_VAT będzie należało oznaczać, że podatnik ułatwiał w okresie rozliczeniowym dokonanie czynności, o których mowa w art. 109b ust. 4 ustawy o VAT, tj.:
- dostawę towarów, w przypadku których wysyłka lub transport rozpoczyna się lub kończy na terytorium kraju,
- świadczenie usług, w przypadku których miejsce świadczenia znajduje się na terytorium kraju.
• stosować w JPK_VAT nowe oznaczenie procedur szczególnych "IED" w przypadku dostawy towarów, o której mowa w art. 7a ust. 1 i 2 ustawy, dokonanej przez podatnika ułatwiającego tę dostawę, który nie korzysta z procedury szczególnej, o której mowa w dziale XII w rozdziale 6a lub 9 ustawy lub w odpowiadających im regulacjach, dla której miejscem dostawy jest terytorium kraju.
Oznaczenie to należy zatem stosować w przypadku, gdy podatnik ułatwia dokonanie:
1) sprzedaży na odległość towarów importowanych w przesyłkach o wartości rzeczywistej nieprzekraczającej wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 150 euro,
2) na terytorium UE przez podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium UE: wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość lub dostawy towarów na rzecz podmiotu niebędącego podatnikiem
- gdy podatnik nie stosuje szczególnej procedury (procedury unijnej OSS dotyczącej niektórych dostaw towarów oraz świadczenia niektórych usług lub procedury IOSS dotyczącej sprzedaży na odległość towarów importowanych), a miejscem dostawy jest terytorium kraju.
Menu
Menu
