Obowiązki IO reguluje ustawa z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Dz. U. z 2021 r. poz. 1132 ze zm.). Ustawa ta weszła w życie z dniem 13 lipca 2018 r., z wyjątkiem regulacji dotyczących funkcjonowania Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR), które obowiązują od 13 października 2019 r.
W świetle jej przepisów do katalogu IO zaliczeni są m.in.:
- doradcy podatkowi,
- biegli rewidenci,
- podmioty prowadzące działalność w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych.
W dniu 31 lipca 2021 r. nastąpiły istotne z punktu widzenia biur rachunkowych zmiany w katalogu IO, ponieważ od tej daty do IO zaliczeni zostali także przedsiębiorcy w rozumieniu ustawy - Prawo przedsiębiorców, których podstawową działalnością gospodarczą jest świadczenie usług polegających na sporządzaniu deklaracji, prowadzeniu ksiąg podatkowych, udzielaniu porad, opinii lub wyjaśnień z zakresu przepisów prawa podatkowego lub celnego, niebędący innymi IO.
Biura rachunkowe będące IO muszą wdrożyć i realizować specjalne procedury przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. W świetle obecnie obowiązującej ustawy biura rachunkowe powinny mieć wdrożone procedury z dniem:
- 13 lipca 2018 r. - gdy na ten dzień prowadziły księgi rachunkowe z uwzględnieniem przepisów przejściowych, tj. pierwszą ocenę ryzyka odnoszącego się do własnej działalności IO mogły sporządzić w terminie 6 miesięcy od dnia 13 lipca 2018 r.,
- rozpoczęcia prowadzenia ksiąg rachunkowych dla klienta - o ile jest to dzień późniejszy niż 13 lipca 2018 r.,
- 31 lipca 2021 r. - o ile biuro nie prowadziło usługowo ksiąg rachunkowych przed tym dniem.
Z końcem lipca nawet "małe" biura rachunkowe nieprowadzące usługowo ksiąg rachunkowych stały się IO.
