AKADEMIA MSR/MSSF

1.GENEZA MSR/MSSF:
- lista standardów z omówieniem (przyjęta przez UE)
- stosowanie MSR/MSSF w Polsce
- stosowanie UoR przez podmioty stosujące MSR/MSSF
- obligatoryjne i fakultatywne stosowanie MSR/MSSF w Polsce
- zasady sporządzania sprawozdań
- jakościowe zasady sporządzania sprawozdań
- podstawowe kategorie rachunkowości według MSR: aktywa, zobowiązania, przychody, koszty, wydatki, wpływy

2. POLITYKA RACHUNKOWOŚCI (MSR 8)
- budowa polityki rachunkowości
- zmiana polityki rachunkowości
- błąd istotny i nieistotny
- szacunki
- retrospektywne i prospektywne pokazywanie zmian

3. PRZYCHODY (MSSF 15)
- nowe podejście do prezentacji przychodów (zastąpienie MSR 11 - Przychody i MSR 18 – Umowy o budowę)
- pięciostopniowa identyfikacja przychodów
- identyfikacja umowy z kontrahentem
- identyfikacja zobowiązania
- określenie ceny transakcyjnej (wynagrodzenie zmienne, graniczne wartości szacunkowe, istotny element finansowania, wynagrodzenie niegotówkowe, wynagrodzenie należne klientowi)
- przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązania do wykonania świadczenia
- ujęcie przychodu
- sposoby ujęcia przychodu: w miarę upływu czasu oraz w określonym momencie
- metody oparte na wynikach
- metody oparte na nakładach
- sprzedaż komisowa
- sprzedaż z prawem zwrotu
- barter
- sprzedaż łączona
- wyłączenia stosowania MSSF 15
- koszty wykonania umowy
- koszty pozyskania umowy
- zasady łączenia umów
- przychody dotyczące niepełnego wykorzystania praw

4. DOTACJE
- metoda ujmowania w aktywach
- metoda ujmowania w przychodach

5. PODATEK ODROCZONY (MSR 12)
- prawo bilansowe a prawo podatkowe
- różnice przejściowe
- aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
- rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
- podatek odroczony a strata podatkowa
- podatek odroczony a zwolnienie dotyczące SSE

6. WALUTY OBCE (MSR 21):
- waluta funkcjonalna
- waluta prezentacji (sprawozdawcza)
- waluta ewidencji
- wycena pozycji pieniężnych (kurs)
- wycena pozycji niepieniężnych – koszt historyczny
- wycena pozycji niepieniężnych – wartość godziwa
- przeliczanie sprawozdań finansowych
- metody rozchodu walut obcych

7. FINANSOWANIE ZEWNĘTRZNE - KOSZTY (MSR 23)
- koszty finansowania zewnętrznego
- możliwość ujęcia kosztów finansowania dla zapasów, środków trwałych i wartości niematerialnych
- limity w zakresie zewnętrznego finansowania(kredyt w walucie obcej)

1. SPRAWOZDAWCZOŚĆ FINANSOWA (MSR 1)
- sprawozdanie z sytuacji finansowej (charakterystyka)
- sprawozdanie z całkowitych dochodów (charakterystyka)
- rachunek zysków i strat – układ rodzajowy i kalkulacyjny
- sprawozdanie z przepływów pieniężnych
- sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
- informacja dodatkowa

2. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (MSR 7):
- charakterystyka i podstawowe definicje
- działalność operacyjna
- działalność inwestycyjna
- działalność finansowa
- metoda bezpośrednia
- metoda pośrednia
- zysk brutto
- korekty (amortyzacja, różnice kursowe, inwestycje, trwała utrata wartości, darowizna)

3. ŚRÓDROCZNA SPRAWOZDAWCZOŚĆ FINANSOWA (MSR 34)
- skrócone sprawozdanie z sytuacji finansowej
- skrócone sprawozdanie z całkowitych dochodów
- skrócone sprawozdanie z przepływów pieniężnych
- skrócone sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
- wybrane dodatkowe informacje objaśniające
- okresy porównawcze

4. ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM (MSR 10)
- dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego
- zdarzenia wymagające korekty
- zdarzenia niewymagające korekty

5. PRZEJŚCIE Z UOR NA SYSTEM MSR / MSSF(MSSF 1)
- dane porównawcze
- okresy porównawcze
- obligatoryjne stosowanie retrospektywnej prezentacji
- fakultatywne stosowanie retrospektywnej prezentacji

6. SEGMENTY OPERACYJNE (MSSF 8)
- kryteria wyodrębnienia segmentów
- szczególne warianty wyodrębnienia
- informacja w sprawozdaniu
- przekształcenia segmentów

7. ZYSK NA AKCJĘ (MSR 33)
- zysk przypadający na jedną akcję
- rozwodniony zysk na jedną akcję
- potencjał rozwadniający

8. PODMIOTY POWIĄZANE (MSR 24)
- osoba powiązana
- jednostka powiązana
- ujawnianie transakcji

9. UDZIAŁY W INNYCH JEDNOSTKACH (MSSF 12).
- warunki obejmujące ujawnienie
- spółki zależne
- jednostki stowarzyszone
- wspólne działania
- udziały niepodlegające konsolidacji

10. PŁATNOŚĆ W FORMIE AKCJI WŁASNYCH (MSSF 2):
- sposoby rozliczenia płatności
- płatność wobec pracowników
- płatność wobec usługodwców
- płatność wobec dostawców

11. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ORAZ WSTĘP DO AKTYWÓW PRZEZNACZONYCH DO SPRZEDAŻY (MSSF 5)
- kryteria wyodrębniania działalności zaniechanej
- działalność zaniechana a działalność kontynuowana
- charakterystyka aktywów przeznaczonych do sprzedaży
- klasyfikacja aktywów oraz plan sprzedaży
- wycena aktywów przeznaczonych do sprzedaży
- wycena przywracania z grupy przeznaczonych do sprzedaży

12. REZERWY ORAZ ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE (MSR 37, MSR 19):
- definicja rezerwy oraz warunki jej utworzenia
- rodzaje rezerw (restrukturyzacja, gwarancje, odsetki oraz brak kontynuacji działalności)
- zobowiązania warunkowe
- zdarzenia obligujące
- rozliczenia międzyokresowe kosztów
- miejsce odwracania rezerwy
- świadczenia pracownicze (krótkoterminowe, długoterminowe (pozostałe), z tytułu rozwiązania stosunku pracy, po okresie zatrudnienia)
- rola aktuariusza

1. WARTOŚĆ GODZIWA (MSSF 13):
- definicja
- rynek podstawowy
- koszty transakcyjne
- techniki wyceny (metoda rynkowa, kosztowa oraz dochodowa)
- poziomy danych wejściowych

2. ZAPASY (MSR 2)
- definicja i charakterystyka
- cena nabycia
- koszt wytworzenia
- koszty pośrednie i bezpośrednie
- koszty stałe i zmienne
- cena sprzedaży netto
- normalne zdolności produkcyjne a koszty stałe pośrednie
- koszty wyłączone z kosztu wytworzenia
- metody rozchodu zapasów
- odpis w zakresie zapasów – termin
- odchylenia od cen ewidencyjnych

3. WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE (MSR 38)
- definicja
- wycena początkowa
- wycena bilansowa
- model ceny nabycia / kosztu wytworzenia
- model wartości przeszacowanej
- ujmowanie zmian wartości
- amortyzacja oraz brak możliwości amortyzowania składnika
- ulepszenie składnika wartości niematerialnych (ujmowanie)
- prace badawcze (charakterystyka i ujmowanie)
- prace rozwojowe (charakterystyka i ujmowanie)
- wartość firmy
- odpis z tytułu utraty wartości firmy

4. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE (MSR 16)
- definicja
- wycena początkowa
- koszty demontażu
- wycena bilansowa
- model ceny nabycia / kosztu wytworzenia
- model wartości przeszacowanej
- ujmowanie zmian wartości
- amortyzacja
- części zamienne (ujmowanie)
- remont i jego definicja (ujmowanie)
- ulepszenie (ujmowanie)

5. NIERUCHOMOŚCI INWESYTCYJNE (MSR 40)
- definicja
- wycena początkowa
- wycena bilansowa
- model ceny nabycia / kosztu wytworzenia
- model wartości przeszacowanej
- ujmowanie zmian wartości
- amortyzacja
- przeklasyfikowanie z rzeczowych aktywów trwałych do nieruchomości inwestycyjnych
- przeklasyfikowanie z nieruchomości inwestycyjnych do rzeczowych aktywów trwałych
- przeklasyfikowanie z przeznaczonych do sprzedaży do rzeczowych aktywów trwałych
- sprzedaż nieruchomości inwestycyjnej

6. TRWAŁA UTRATA WARTOŚCI (MSR 36):
- przesłanki wewnętrzne stosowania trwałej utraty
- przesłanki zewnętrzne stosowania trwałej utraty
- wartość odzyskiwalna
- wartość użytkowa
- wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży
- odpis z tytułu trwałej utraty wartości
- ośrodek generujący przepływy pieniężne
- rozdzielenie odpisu z tytułu utraty wartości na poszczególne aktywa ośrodka
- odwracanie odpisów

7. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY (MSSF 5):
- charakterystyka aktywów przeznaczonych do sprzedaży
- umiejscowienie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
- klasyfikacja aktywów oraz plan sprzedaży
- przekroczenie terminu 12 miesięcy
- wycena aktywów przeznaczonych do sprzedaży
- wycena przywracania z grupy przeznaczonych do sprzedaży
- usunięcie z ksiąg składnika aktywów

8. LEASING – NOWE REGULACJE (MSSF 16) ORAZ PORÓWNANIE ZE STARYMI REGULACJAMI (MSR 17)
- leasing finansowy według MSR 17
- leasing operacyjny według MSR 17
- nowe regulacje zgodnie z MSSF 16
- leasing według MSSF 16 (wycena początkowa i wycena bilansowa)
- elementy niestanowiące leasingu według MSSF 16
- zdyskontowane przyszłe płatności leasingowe według MSSF 16
- ujawnianie i prezentacja według MSSF 16

KONSOLIDACJA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH - DZIEŃ 1
1.    Wprowadzenie
- kontrola
- współkontrola
- wspólne działania
- wspólne przedsięwzięcia
- jednostki stowarzyszone
- pozostałe

2. Rodzaje konsolidacji
- zwolnienie z konsolidacji
- konsolidacja pełna (przy posiadaniu 100%)
- konsolidacja pełna ( mniej niż 100% udziałów)
- konsolidacja proporcjonalna
- konsolidacja metodą praw własności
- skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień objęcia oraz na kolejne dni bilansowe
- ujmowanie zmian w skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych na dzień bilansowy
- podatek odroczony a konsolidacja
- wartość firmy
- amortyzacja a konsolidacja
- zapasy a konsolidacja (strumienie odgórne i strumienie oddolne)
- wyłączenia konsolidacyjne
- rola kapitału z aktualizacji wyceny

INSTRUMENTY FINANSOWE W OPARCIU O MSR/MSSF - DZIEŃ 2
1. Zmiany wprowadzone przez MSSF 9 względem poprzednich regulacji
2. Podstawowe definicje, wycena początkowa i wycena bilansowa
3. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
4. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej w innych całkowitych dochodach (FCOCI)
5. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (FVTPL)
6. Instrumenty pochodne
7. Kontrakty hybrydowe (wydzielanie)
8. Utrata wartości i straty kredytowe
9. Reklasyfikacja aktywów finansowych
10. Zobowiązania finansowe
11. Rachunkowość zabezpieczeń – podejście ogólne (definicje)
12. Prezentacja i ujawnianie

Istnieje możliwość skorzystania z wybranego 2-dniowego modułu Akademii MSR/MSSF. Szczegóły u opiekuna szkolenia.