DORADCA PODATKOWY - KOMPLEKSOWE PRZYGOTOWANIE DO EGZAMINÓW

I. Źródła prawa i wykładnia prawa

1. Źródła prawa w Polsce
2. Bezpośrednie stosowanie norm konstytucyjnych
3. Rodzaje i hierarchia metod wykładni prawa podatkowego
4. Vacatio legis ustawy podatkowej
5. Skarga konstytucyjna – wymogi formalne, podmioty uprawnione do reprezentowania podatnika przed Trybunałem Konstytucyjnym, praktyczne możliwości wykorzystania w toku wykonywania czynności doradcy podatkowego
6. Rola ustaw i rozporządzeń w systemie źródeł prawa podatkowego
7. Możliwości skorzystania z przepisów Konstytucji RP w codziennej praktyce doradcy podatkowego, przy prowadzeniu spraw podatkowych
8. Rola umów międzynarodowych w prawie podatkowym – proszę wskazać przedmiot regulacji umów międzynarodowych w polskim prawie podatkowym
9. Pojęcie pro unijnej wykładni przepisów prawa. Jakich przepisów podatkowych w Polsce może ona dotyczyć
10. Rola orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej przy wykładni i stosowaniu przepisów polskiego prawa podatkowego
11. Definicja legalna – pojęcie i znaczenie na gruncie prawa podatkowego
12. Reguły rozwiązywania kolizji przepisów prawa
13. Znaczenie zasady „niedziałania prawa wstecz” na gruncie prawa podatkowego
14. Analogia „legis” i analogia „iuris” – zakres stosowania w prawie podatkowym
15. Komentarz do Modelowej Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku (znaczenie Komentarza, zakres jego obowiązywania, moc wiążąca)
16. Pytanie prejudycjalne do TSUE – tryb składania, rola doradcy podatkowego, skutki procesowe
17. Karta Praw Podstawowych – znaczenie przy rozstrzyganiu spraw podatkowych

II Analiza podatkowa

1. Analiza opodatkowania zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa przez podatnika będącego osobą fizyczną
2. Analiza obowiązków ewidencyjnych ciążących na podatnikach prowadzących kantory
3. Analiza opodatkowania usług pośrednictwa finansowego przy udzielaniu kredytów
4. Analiza opodatkowania przekazania lub udzielenia licencji do praw autorskich i obowiązków w związku z tym ciążących na podatniku będącym osobą fizyczną
5. Analiza możliwości, warunków i stawek opodatkowania usług transportowych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
6. Warunki uznania wierzytelności za nieściągalne w zakresie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług – analiza porównawcza
7. Aport wnoszony przez osobę prawną do spółki jawnej niepodlegającej opodatkowaniu podatkiem CIT– analiza podatkowa
8. Sprzedaż przez wspólnika ogółu praw i obowiązków w spółce jawnej a wystąpienie wspólnika z takiej spółki – analiza skutków podatkowych
9. Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa a sprzedaż poszczególnych jego składników – analiza porównawcza skutków podatkowych
10. Likwidacja spółki z o.o. a likwidacja spółki jawnej – analiza porównawcza skutków podatkowych. 11. Analiza opodatkowania podatkiem dochodowym wartości majątku otrzymanego przez udziałowca będącego osobą fizyczną oraz udziałowca będącego osobą prawną w związku z likwidacją spółki kapitałowej
11. Odpisy amortyzacyjne od nowych oraz używanych środków trwałych – analiza podobieństw i różnic
12. Dobrowolne i przymusowe zbycie akcji/udziałów w celu umorzenia – analiza porównawcza skutków podatkowych
13. Analiza skutków podatkowych wypłaty dywidendy przez spółkę mającą siedzibę na terytorium RP na rzecz udziałowca mającego rezydencję podatkową na terytorium jednego z państw należących do Europejskiego Obszaru Gospodarczego
14. Analiza skutków podatkowych odpłatnego zbycia akcji/udziałów w spółkach na podstawie typowej umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania zawartej przez Polskę
15. Analiza porównawcza metod unikania podwójnego opodatkowania
16. Zakład zagraniczny a spółka zależna – analiza z perspektywy planowania podatkowego
17. Analiza możliwości i warunków dokonywania zabezpieczenia na majątku podatnika przed wydaniem decyzji wymiarowych
18. Świadczenia nieodpłatne i częściowo odpłatne w podatkach dochodowych – analiza porównawcza skutków podatkowych
19. Świadczenie pracy na rzecz spółki jawnej przez jej wspólnika – analiza skutków podatkowych
20. Analiza konsekwencji świadomego nieewidencjonowania przez podatnika 10% ogółu przychodów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
21. Analiza skutków podatkowych zawarcia umowy małżeńskiej o rozdzielności majątkowej
22. Analiza porównawcza warunków stosowania 0% stawki podatku od towarów i usług w eksporcie i wewnątrzwspólnotowej dostawie towarówAnaliza porównawcza warunków stosowania 0% stawki podatku od towarów i usług w eksporcie i wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów
23. Dochód ze źródeł nieujawnionych a dochód określony w drodze oszacowania – analiza porównawcza
24. Analiza porównawcza opodatkowania wspólników spółki komandytowo-akcyjnej
25. Fundusz inwestycyjny zamknięty – analiza z perspektywy podatków dochodowych i podatku od towarów i usług
26. Rozliczanie różnic kursowych metodą podatkową i rachunkową – analiza porównawcza
27. Warunki stosowania zwolnień w podatku dochodowym od niezrealizowanych zysków dla osób fizycznych i osób prawnych
28. Należyta staranność płatnika a dobra wiara w rozumieniu przepisów o dodatkowym zobowiązaniu podatkowym
29. Analiza porównawcza klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania oraz tzw. małych klauzul przeciwko unikaniu opodatkowania zawartych w ustawach o podatkach dochodowych

III. Podstawy międzynarodowego oraz wspólnotowego prawa podatkowego 

1. Instytucja tzw. certyfikatu rezydencji oraz praktyczna rola certyfikatu rezydencji w płatnościach transgranicznych
2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy typowej umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania zawartej przez Polskę
3. Regulacje Dyrektywy VAT 2006/112/WE w zakresie stawek obniżonych oraz uprawnienia państw członkowskich w tym zakresie
4. Okresy rozliczeniowe i obowiązki składania deklaracji VAT wg Dyrektywy 2006/112/WE oraz uprawnienia państw członkowskich w tym zakresie
5. Opodatkowanie zysków z tytułu zbycia akcji (udziałów) tzw. spółek nieruchomościowych na podstawie typowej umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania zawartej przez Polskę
6. Klauzule antyabuzywne (przeciwko unikaniu opodatkowania) w zawartych przez Polskę umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
7. Wymiana informacji podatkowych (podstawy prawne, zakres, formy)
8. Mechanizmy eliminacji podwójnego opodatkowania przewidziane w prawie Unii Europejskiej
9. Cele i podstawowe zasady przyjęte w przepisach Dyrektywy Rady 2008/7/WE dotyczącej podatków pośrednich od gromadzenia kapitału
10. Rozstrzyganie sporów w zakresie cen transferowych na tle Konwencji Arbitrażowej, umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania oraz prawa Unii Europejskiej
11. Podstawowe zasady Dyrektywy 2003/49/WE z dnia 3 czerwca 2003 r. dot. wspólnego systemu podatkowego w odniesieniu do odsetek i należności licencyjnych pomiędzy powiązanymi spółkami różnych państw członkowskich i zakres jej implementacji
12. Metody unikania międzynarodowego podwójnego opodatkowania (podstawy prawne, mechanizm)

IV. Materialne prawo podatkowe
- Ordynacja podatkowa:

1. Interpretacja przepisów prawa podatkowego i porozumienia w sprawach ustalenia cen transferowych
2. Zasady i tryb wydawania interpretacji indywidualnych przepisów prawa podatkowego
3. Zasada rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika wyrażona w Ordynacji podatkowej
4. Sposoby powstania zobowiązania podatkowego oraz zasady zabezpieczenia jego wykonania
5. Określenie podstawy opodatkowania w drodze oszacowania w świetle przepisów Ordynacji podatkowej
6. Formy wygaśnięcia zobowiązań podatkowych w świetle przepisów Ordynacji podatkowej
7. Termin dokonania i forma zapłaty podatku w świetle przepisów Ordynacji podatkowej
8. Procedura umorzenia zaległości podatkowej z urzędu w świetle przepisów Ordynacji podatkowej
9. Przedawnienie prawa do wydania decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego w świetle przepisów Ordynacji podatkowej
10. Zawieszenie biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego w świetle przepisów Ordynacji podatkowej
11. Przerwanie biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego w świetle przepisów Ordynacji podatkowej
12. Tajemnica skarbowa w świetle przepisów Ordynacji podatkowej
13. Przypadki, w których odpowiedzialność płatnika nie może być ograniczona ani wyłączona
14. Przypadki, w których organy podatkowe mogą ustalić dodatkowe zobowiązanie podatkowe na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej
15. Rodzaje schematów podatkowych
16. Cel i warunki zawarcia umowy o współdziałanie

- Podatek od towarów i usług:

1. Zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług, czynności podlegające opodatkowaniu, czynności wyłączone z opodatkowania
2. Zbycie przedsiębiorstwa w świetle przepisów o podatku od towarów i usług
3. Odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług, pojęcie towaru i usługi, pojęcie sprzedaży w podatku od towarów i usług
4. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów - definicja, miejsce świadczenia, moment powstania obowiązku podatkowego, rozliczenie podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług
5. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów definicja, podstawa opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego, warunki zastosowania 0% stawki podatku od towarów i usług
6. Nowe środki transportu w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług – definicja, podatnicy z tytułu dostawy i nabycia wewnątrzwspólnotowego nowych środków transportu, moment powstania obowiązku podatkowego, zapłata podatku
7. Zasady opodatkowania towarów przy likwidacji działalności gospodarczej - podstawa opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego, zwolnienia z opodatkowania – w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług
8. Pojęcie działalności gospodarczej wykonywanej samodzielnie w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Czynności wyłączone z pojęcia samodzielnej działalności gospodarczej
9. Zasady ogólne i szczególne powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług
10. Eksport towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług: definicja, pojęcie eksportu bezpośredniego i pośredniego, podstawa opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego, warunki opodatkowania eksportu stawką 0%
11. Import towarów w rozumieniu podatku od towarów i usług: definicja, obowiązek podatkowy, miejsce opodatkowania, podstawa opodatkowania
12. Import usług w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług: definicja, podatnicy z tytułu importu usług, podstawa opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego, zasady rozliczania podatku naliczonego
13. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów w przypadku tzw. transakcji łańcuchowych w świetle przepisów o podatku od towarów i usług
14. Usługi na ruchomym majątku rzeczowym w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług: podaj przykłady, określ miejsce świadczenia i zasady opodatkowania
15. Transport towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług – miejsca świadczenia i zasady opodatkowania
16. Transport pasażerów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług – miejsca świadczenia i zasady opodatkowania
17. Zasady przeliczania kwot wyrażonych w walutach obcych stosowanych do określenia podstawy opodatkowania w podatku od towarów i usług
18. Wysokość stawek podatkowych w podatku od towarów i usług, ogólny zakres ich zastosowania, rola klasyfikacji statystycznych towarów i usług oraz obiektów budowlanych w tym zakresie
19. Budownictwo objęte społecznym programem mieszkaniowym w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług – definicja, stawka podatkowa i zakres jej obowiązywania
20. Zasada obniżania podatku od towarów i usług należnego o podatek naliczony oraz terminy odliczeń
21. Zasady i terminy zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług
22. Instytucja ulgi na złe długi w podatku od towarów i usług z punktu widzenia wierzyciela i dłużnika
23. Zasady dokonywania zwrotu podatku od towarów i usług podróżnym
24. Zasady wystawiania i ewidencjonowania faktur korygujących „in minus” oraz „in plus”
25. Przesłanki utworzenia grupy VAT

- Podatek dochodowy od osób fizycznych:

1. Instytucja łącznego opodatkowania małżonków w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
2. Zasada nieograniczonego i ograniczonego obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych
3. Pojęcie „straty" w podatku dochodowym od osób fizycznych i zasady rozliczania straty z poszczególnych źródeł przychodów
4. Zasady opodatkowania przychodów uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości oraz rzeczy ruchomych przez osoby fizyczne nie prowadzące działalności gospodarczej
5. Opodatkowanie przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych (pojęcie przychodu, wydatku, obowiązku podatkowego, podstawy opodatkowania)
6. Zasady opodatkowania stawką 19% w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przypadki kiedy stawki tej nie można zastosować
7. Przychody wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych
8. Zasady opodatkowania przychodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne z udziału w osobowych spółkach prawa handlowego
9. Kiedy i na jakich zasadach odpisy amortyzacyjne stanowią koszty uzyskania przychodów w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
10. Czym są wierzytelności nieściągalne i na jakich zasadach mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych?
11. Skutki likwidacji działalności gospodarczej w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
12. Czym są różnice kursowe? Metody ustalania różnic kursowych w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
13. Co oznacza „wywieranie znaczącego wpływu” w odniesieniu do podmiotów powiązanych w podatku dochodowym od osób fizycznych
14. Zasady odliczania darowizn w podatku dochodowym od osób fizycznych
15. Zasady odliczania wydatków na cele rehabilitacyjne w podatku dochodowym od osób fizycznych
16. Warunki korzystania z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
17. Dochody (przychody) osiągane na terytorium RP przez nierezydentów
18. Zasady stosowania tzw. zerowego PIT dla młodych
19. Zasady stosowania tzw. zerowego PIT dla seniorów
20. Konsekwencje finansowe dla pracodawcy związane z nielegalnym zatrudnieniem lub nielegalną
21. Inną pracą zarobkową na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych
22. Konsekwencje podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych zawarcia umowy leasingu finansowego samochodów osobowych i ciężarowych
23. Kryteria obligujące do sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych wynikający z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

- Podatek dochodowy od osób prawnych:

1. Czy „zakład” jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych? Koncepcja opodatkowania „zakładu"
2. Utrata statusu podatkowej grupy kapitałowej w podatku dochodowym od osób prawnych (przesłanki, skutki)
3. Ograniczony obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych. Kategorie dochodu (przychodu), które uważa się za osiągane przez nierezydentów na terytorium Polski
4. Sposób opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych dochodu osiąganego przez osobę prawną spółki niebędącej osobą prawną
5. Podstawowe zasady ustalania dochodu w podatku dochodowym od osób prawnych z uwzględnieniem podziału na źródła dochodu
6. Kategorie przychodów, które zalicza się do przychodów z zysków kapitałowych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych
7. Przykłady przychodów opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób prawnych jako przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych
8. Zasady dotyczące wyboru roku podatkowego innego niż rok kalendarzowy w podatku dochodowym od osób prawny
9. Przesłanki i warunki recharakteryzacji lub pominięcia transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi
10. Warunki skorzystania z „safe harbour” dla transakcji o niskiej wartości dodanej i transakcji pożyczkowych
11. Zasady wyboru sposobu rozliczenia różnic kursowych w podatku dochodowym od osób prawnych
12. Moment powstania przychodu związanego z działalnością gospodarczą w podatku dochodowym od osób prawnych
13. Zasady rozliczania w czasie na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych kosztów bezpośrednio związanych z przychodami
14. Zasady rozliczania w czasie na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych kosztów innych niż bezpośrednio związanych z przychodami
15. Ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z samochodami osobowymi
16. Regulacje dotyczące rozliczenia w podatku dochodowym od osób prawnych dochodu z pakietu wierzytelności
17. Warunki i możliwości amortyzacji wartości firmy u podatnika będącego osobą prawną
18. Metody amortyzacji przewidziane w ustawie o podatku dochodowym od osób prawych i przewidziany dla każdej z nich moment rozpoczęcia dokonywania odpisów amortyzacyjnych
19. Kiedy umowa może być uznana za umowę tzw. leasingu finansowego, a kiedy za umowę tzw. leasingu operacyjnego. Czy, i ewentualnie jakie, różnice istnieją między leasingiem operacyjnym a finansowym na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych - konsekwencje podatkowe z perspektywy korzystającego i finansującego
20. Zasady odliczania wykazanej w zeznaniu podatkowym straty podatkowej od dochodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób prawnych
21. Odliczenia od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych
22. Zasady zastosowania 9% stawki podatku dochodowego od osób prawnych
23. Zasady opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób prawnych dochodu zagranicznych osób prawnych osiągniętego na terenie Polski
24. Zasady poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych w przypadku należności wypłacanych na rzecz zagranicznych osób prawnych w wysokości przekraczającej w roku podatkowym obowiązującym u wypłacającego należności łącznie kwotę 2.000.000 zł na rzecz tego samego podatnika
25. Zasady ustalania dochodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych z tytułu odpłatnego zbycia walut wirtualnych
26. Zasady opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych podatkiem od przychodów ze środka trwałego będącego budynkiem
27. Zasady opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych zagranicznych spółek kontrolowanych
28. Zasady opodatkowania minimalnym podatkiem dochodowym przewidziane w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (zakres podmiotowy, podstawa opodatkowania, stawka, wyłączenia
29. Warunki konieczne do utworzenia podatkowej grupy kapitałowej (PGK) i korzyści związane z utworzeniem PGK
30. Pojęcie rzeczywistego właściciela na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. 30. Kiedy ustalenie, czy podmiot jest rzeczywistym właścicielem może mieć znaczenie dla ustalenia konsekwencji podatkowych
31. Zasady opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych fundacji rodzinnej

- Podatek tonażowy:

1. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku tonażowego i terminy płatności podatku tonażowego

- Podatek akcyzowy:

1. Obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym
2. Obowiązek oznaczania wyrobów akcyzowych znakami akcyzy
3. Podstawa opodatkowania w podatku akcyzowym
4. Składy podatkowe (cel funkcjonowania, warunki udzielania i cofania zezwoleń)
5. Rola zabezpieczenia akcyzowego w systemie poboru podatku akcyzowego (podmioty zobowiązane, organy przyjmujące, formy zabezpieczeń)
6. Import i eksport wyrobów akcyzowych w świetle przepisów ustawy o podatku akcyzowym
7. Przedmiot opodatkowania podatkiem akcyzowym
8. Podatnicy akcyzy (rodzaje podmiotów, rejestracja)
9. Instytucje przedpłaty akcyzy i wpłat dziennych
10. Zwrot akcyzy od samochodów osobowych przy eksporcie (przesłanki zwrotu i procedura zwrotu)
11. Obowiązki podatnika podatku akcyzowego związane z nabyciem wewnątrzwspólnotowym samochodu osobowego (rodzaje obowiązków i terminy ich wykonania)

- Podatek od gier:

1. Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania w podatku od gier
2. Obowiązki ewidencyjne podmiotów prowadzących działalność w zakresie gier hazardowych

- Podatki i opłaty lokalne:

1. Podatek od nieruchomości
2. Podatek od środków transportowych
3. Podatek rolny i podatek leśny
4. Podatek od czynności cywilnoprawnych
5. Podatek od spadków i darowizn
6. Opłaty skarbowe i inne opłaty lokalne
7. Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości gruntów, budynków lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej
8. Podstawa opodatkowania podatkiem od środków transportowych
9. Czynności cywilnoprawne podlegające podatkowi od czynności cywilnoprawnych przenoszące własność i omówić zasady opodatkowania jednej z nich (moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, stawka podatku, przykładowe zwolnienia)
10. Zasady opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn nabycia spadku przez obywatela państwa Unii Europejskiej (do jakich przypadków stosuje się ustawę o podatku od spadków i darowizn, zakres stosowania zwolnień)
11. Pobór podatku w drodze inkasa

V. Postępowanie przed organami administracyjnymi publicznej i sądami administracyjnymi oraz postępowanie egzekucyjne w administracji
- Postępowanie przed organami administracji publicznej i sądami administracyjnymi:

1. Reguły dotyczące liczenia terminów określone w ustawie Ordynacja podatkowa i warunki uznania pisma za złożone w terminie
2. Zasady ogólne postępowania podatkowego: zasadę czynnego udziału strony, zasadę pisemności postępowania, zasadę dwuinstancyjności oraz zasadę trwałości decyzji ostatecznych. Przykłady ich naruszenia
3. Instytucja pełnomocnika w postępowaniu podatkowym –rodzaje pełnomocnictw, zasady ustanowienia, zakres działania
4. Sposoby doręczeń pism przez organ podatkowy na gruncie postępowania podatkowego
5. Zasady i możliwości przywrócenia terminu w Ordynacji podatkowej
6. Księgi podatkowe – reguły oceny mocy dowodowej
7. Zakaz przesłuchania w charakterze świadka w Ordynacji podatkowej
8. Rozprawa w postępowaniu podatkowym
9. Zawieszenie postępowania podatkowego
10. Przesłanki uzasadniające wznowienie postępowania podatkowego
11. Procedury wszczęcia kontroli podatkowej
12. Uprawnienia przysługujące kontrolującym w ramach kontroli celno-skarbowej
13. Zabezpieczenie zobowiązania podatkowego oraz należności celnych na majątku kontrolowanego w ramach kontroli celno-skarbowej
14. Zadania sądów administracyjnych i zakres ich właściwości
15. Uwzględnienie skargi do sądu administracyjnego – przesłanki, treść orzeczenia i jego skutki
16. Skarga kasacyjna – przesłanki, termin i tryb wnoszenia, podmioty legitymowane
17. Zażalenie do Naczelnego Sądu Administracyjnego – przesłanki wnoszenia, wymogi formalne, termin wniesienia
18. Instytucja ponaglenia w Kodeksie postępowania administracyjnego: prawo do wniesienia
19. Procedura rozpatrzenia
20. Oględziny lokalu w ramach czynności sprawdzających

- Postępowanie egzekucyjne w administracji:

1. Zasady ogólne egzekucji administracyjnej
2. Zakres stosowania przepisów Kpa w egzekucji administracyjnej
3. Egzekucja z ruchomości – zajęcie, formy sprzedaży
4. Egzekucja z wynagrodzenia za pracę
5. Środki egzekucyjne w postępowaniu egzekucyjnym w administracji
6. Sposoby zakończenia postępowania egzekucyjnego w administracji
7. Tytuł wykonawczy i skutki niespełnienia ustawowych wymogów w zakresie jego sporządzenia
8. Czynności wierzyciela zmierzające do wszczęcia egzekucji administracyjnej
9. Wszczęcie postępowania egzekucyjnego i wszczęcie egzekucji administracyjnej
10. Egzekucja z pieniędzy
11. Sprzedaż zajętej ruchomości przez zobowiązanego za zgodą organu egzekucyjnego
12. Zbieg egzekucji do rzeczy lub prawa majątkowego – tryb postępowania organów egzekucyjnych, zasady prowadzenia łącznie egzekucji do rzeczy lub prawa majątkowego

VI. Międzynarodowe, wspólnotowe i krajowe prawo celne

1. Przepisy prawa celnego według Unijnego Kodeksu Celnego
2. Upoważniony przedsiębiorca (AEO) – warunki i kryteria uzyskania pozwolenia
3. Definicja i metody ustalania wartości celnej towaru
4. Preferencyjne pochodzenie towarów
5. Wspólna Taryfa Celna - charakter prawny, tryb wprowadzania i znaczenie
6. Dług celny i moment jego powstania w przywozie
7. Procedury uproszczone w myśl przepisów prawa celnego
8. Decyzje w sprawie wiążącej informacji w świetle Unijnego Kodeksu Celnego (UKC)
9. Rodzaje i formy zabezpieczeń stosowanych dla zabezpieczenia kwoty długu celnego
10. Składowanie celne i wolne obszary celne w świetle Unijnego Kodeksu Celnego (UKC)
11. Uszlachetnianie czynne w świetle Unijnego Kodeksu Celnego (UKC)
12. Uszlachetnianie bierne w świetle Unijnego Kodeksu Celnego (UKC)
13. Wiążąca informacja taryfowa
14. Wiążąca informacja o pochodzeniu
15. TARIC – zasady funkcjonowania i charakter prawny

VII. Prawo dewizowe

1. Definicja rezydenta i nierezydenta w rozumieniu ustawy - Prawo dewizowe
2. Definicja obrotu dewizowego z zagranicą
3. Definicja obrotu wartościami dewizowymi w kraju
4. Ogólne zezwolenia dewizowe – znaczenie, charakter prawny, kryteria udzielania
5. Podmioty niepodlegające ograniczeniom dewizowym
6. Indywidualne zezwolenia dewizowe – znaczenie, charakter prawny, kryteria udzielania
7. Działalność kantorowa

VIII. Prawo karne skarbowe

1. Pojęcie przestępstwa skarbowego i wykroczenia skarbowego na gruncie Kodeksu karnego skarbowego
2. Pojęcie umyślności i nieumyślności czynu na gruncie Kodeksu karnego skarbowego
3. Okoliczności wyłączające przestępność czynu w postępowaniu karnym skarbowym
4. Kary i środki karne za przestępstwa skarbowe w postępowaniu karnym skarbowym
5. Konsekwencje karnoskarbowe złożenia korekty
6. Pojęcie przestępstwa (wykroczenia) przemytu celnego i charakterystyka jego znamion. Co decyduje o łagodniejszej kwalifikacji tego zachowania jako typu uprzywilejowanego, bądź wykroczenia?
7. Problematyka karalności zachowań związanych z przewozem wartości dewizowych lub krajowych środków płatniczych przez granicę państwową
8. Jakie zachowania związane z organizacją gier i zakładów wzajemnych podlegają karze na podstawie przepisów Kodeksu karnego skarbowego?
9. Podstawy nałożenia kary grzywny w drodze mandatu karnego w sprawach o wykroczenia skarbowe
10. Przesłanki przedawnienia karalności przestępstwa i wykroczenia skarbowego
11. Zabezpieczenie majątkowe jako środek przymusu procesowego na gruncie Kodeksu karnego skarbowego
12. Przesłanki postępowania odwoławczego w postępowaniu karnym skarbowym

IX. Organizacja i funkcjonowanie administracji podatkowej i kontrola skarbowa

1. Organy Krajowej Administracji Skarbowej
2. Kompetencje Szefa Krajowej Administracji Skarbowej jako organu podatkowego
3. Powierzenie prowadzenia spraw organu KAS jednostce samorządu terytorialnego
4. Zadania Krajowej Szkoły Skarbowości
5. Znikający podatnik, a działania informujące Szefa KAS
6. Co to jest i do czego służy Centralny Rejestr Danych Podatkowych?
7. Jednostki organizacyjne Krajowej Administracji Skarbowej, organizacja i wzajemne relacje
8. Porównanie zadań naczelnika urzędu skarbowego i naczelnika urzędu celno-skarbowego
9. Obejmowanie towarów procedurami celnymi i regulowanie sytuacji towarów związanych z przywozem i wywozem towarów jako zadanie Krajowej Administracji Skarbowej. Rola poszczególnych organów KAS
10. Wykonywanie egzekucji administracyjnej należności pieniężnych oraz wykonywanie zabezpieczenia należności pieniężnych jako zadanie Krajowej Administracji Skarbowej. Rola poszczególnych organów KAS
11. Zasady podległości osób zatrudnionych lub pełniących służbę w izbie administracji skarbowej, realizujących zadania w urzędach skarbowych oraz w urzędach celno-skarbowych
12. Szczególne uprawnienia organów KAS oraz funkcjonariuszy Służby Celno-Skarbowej
13. Nabycie sprawdzające: istota instytucji, uprawnienia i obowiązki organu KAS
14. Tymczasowe zajęcie ruchomości: przesłanki zastosowania, czas trwania

X. Rachunkowość

1. Definicja kierownika jednostki
2. Definicja oraz metody wyceny aktywów i pasywów w myśl przepisów ustawy o rachunkowości
3.Pojęcie i zasady ustalania wyniku finansowego w myśl przepisów ustawy o rachunkowości
4. Istota, zakres i metody inwentaryzacji zgodnie z ustawą o rachunkowości oraz jej znaczenie dla opodatkowania
5. Księgi rachunkowe jako księgi podatkowe – cechy specyficzne i ich determinanty
6. Pojęcie jednostki zależnej, jednostki współzależnej, jednostki stowarzyszonej, jednostki powiązanej według ustawy o rachunkowości
7. Pojęcie i rodzaje inwestycji według ustawy o rachunkowości
8. Zasady powstawania wartości firmy, zasady jej amortyzacji (metoda, okres amortyzacji), a także sposób prezentacji w sprawozdaniu finansowym
9. Zasady ustalania aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego, a także przedstawić sposób ich prezentacji w sprawozdaniu finansowym
10. Istota i zakres polityki (zasad) rachunkowości, w myśl ustawy o rachunkowości
11. Pojęcie roku obrotowego i sposobu określania okresów sprawozdawczych w myśl przepisów ustawy o rachunkowości
12. Pojęcie, klasyfikacja dowodów księgowych i wymogi formalne przy ich sporządzaniu, w myśl przepisów ustawy o rachunkowości
13. Sposoby poprawiania błędów w dowodach księgowych i księgach rachunkowych
14. Pojęcie grupy kapitałowej i na kim spoczywa obowiązek sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego
15. Co powinno zawierać sprawozdanie z działalności jednostki w myśl przepisów ustawy o rachunkowości?
16. Uproszczenia określone ustawą o rachunkowości dla jednostek mikro oraz zakres jednostek, które mogą być uznane za jednostki mikro i małe
17. Kiedy możliwa jest zmiana zasad (polityki) rachunkowości oraz jakie są obowiązki jednostki, która dokonała takiej zmiany? Jak rozliczane są skutki zmian zasad (polityki) rachunkowości?
18. Budowa bilansu oraz podstawowe pozycje w nim prezentowane (według załącznika nr 1 do ustawy o rachunkowości)
19. Zasady podpisywania sprawozdań finansowych określone ustawą o rachunkowości

XI. Ewidencja podatkowa i zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych

1. Definicja ksiąg podatkowych, w rozumieniu ordynacji podatkowej. Przykłady ksiąg podatkowych, do prowadzenia których zobowiązani są podatnicy poszczególnych podatków
2. Podstawowe zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych, wspólne w aspekcie prawa podatkowego i bilansowego
3. Zasady prowadzenia rejestru zaświadczeń o wygranej uzyskanej przez uczestnika gry lub zakładu wzajemnego
4. Kto i kiedy jest płatnikiem podatku od czynności cywilnoprawnych oraz jakie w związku z tym są obowiązki ewidencyjne
5. Obowiązki ewidencyjne podmiotów z innych państw będących podatnikami podatku od wartości dodanej w podatku od towarów i usług, dla towarów czasowo używanych na terytorium kraju
6. Obowiązki związane z prowadzeniem ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących
7. Warunki zastosowania repertorium A w zastępstwie rejestru podatku od spadków i darowizn
8. Podmioty zobowiązane do prowadzenia rejestru podatku od spadków i darowizn oraz zakres jego treści
9. Warunki uznania podatkowej księgi przychodów i rozchodów za rzetelną i niewadliwą
10. Zasady sporządzania spisu z natury przy prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów
11. Zasady i formy oraz podstawy prawne prowadzenia ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
12. Zasady ewidencjonowania wynagrodzeń pracowników w podatkowej księdze przychodów i rozchodów

XII. Przepisy o doradztwie podatkowym i etyka zawodowa

1. Zakres czynności doradztwa podatkowego w świetle ustawy o doradztwie podatkowym
2. Atrybuty zawodu doradcy podatkowego jako zawodu zaufania publicznego
3. Zasady odbywania praktyki zawodowej kandydata na doradcę podatkowego
4. Podmioty uprawnione do zawodowego wykonywania czynności doradztwa podatkowego w świetle ustawy o doradztwie podatkowym
5. Warunki wpisu osoby fizycznej na listę doradców podatkowych
6. Procedura skreślenia doradcy podatkowego z listy doradców podatkowych
7. Podstawy prawne oraz zakres uprawnień doradcy podatkowego jako pełnomocnika w postępowaniach egzekucyjnych
8. Podstawy prawne oraz zakres uprawnień doradcy podatkowego jako pełnomocnika w postępowaniach celnych
9. Podstawy prawne oraz zakres tajemnicy zawodowej obowiązującej doradcę podatkowego
10. Odpowiedzialność doradcy podatkowego w zakresie wolności słowa
11. Rola Rzecznika Dyscyplinarnego w świetle ustawy o doradztwie podatkowym
12. Podstawy prawne realizowania prawa pomocy przez doradców podatkowych
13. Zasady zapobiegania powstaniu konfliktu interesów przy prowadzeniu przez doradcę podatkowego dodatkowej działalności gospodarczej
14. Przeszukanie lokalu – zasady postępowania doradcy podatkowego
15. Regulacje wynikające z zasad etyki dotyczące odpowiedzialności dyscyplinarnej doradców podatkowych
16. Audyt funkcji podatkowej –na czym polega, kto przeprowadza, jak się kończy

XIII. Kazusy

1. Skarga na interpretację
2. Skarga na decyzję
3. Zażalenie na postanowienie o odrzuceniu skargi kasacyjnej
4. Skarga kasacyjna
5. Skarga na postanowienie
6. Odwołanie
7. Zażalenie