SPECJALISTA DS. RACHUNKOWOŚCI PODATKOWEJ (kod zawodu 241105)

1. Podmiotowy i przedmiotowy zakres rachunkowości
2. Koncepcje i nadrzędne zasady rachunkowości
3. Zasady prowadzenia, otwierania i zamykania ksiąg rachunkowych
4. Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w świetle przepisów prawa bilansowego i podatkowego
5. Zasady kwalifikowania i wyceny składników majątku, w tym inwestycje w obcych lokalach, w obcych środkach trwałych
6. Problem VAT przy zakupie środków trwałych wg najnowszych przepisów
7. Ulepszenie a remont środków trwałych - koszt czy wzrost wartości
8. Metody amortyzacji stosowane dla celów rachunkowości i podatków
9. Przyspieszenie lub opóźnienie amortyzacji środków trwałych . Zasady zmian stawek amortyzacji
10. Odpisy amortyzacyjne a koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym, moment zaliczenia w koszty niskocennych składników majątku
11. Obowiązki rachunkowe i podatkowe związane ze środkami trwałymi i wartościami niematerialnymi i prawnymi – ewidencje księgowe
12. Inwestycje w rachunkowości – rzeczowe i finansowe, zasady ewidencji i wyceny księgowej

1. Zasady ewidencji księgowej zapasów i ich rozliczanie
2. Klasyfikacja i zasady prezentacji należności i zobowiązań w sprawozdaniu finansowym (handlowych i pozostałych)
3. Zasady ustalania i dokonywania odpisów aktualizujących, ewidencje księgowe
4. Rozrachunki a roszczenia w rachunkowości, windykacja i egzekucja
5. Ulga na złe długi wg przepisów obowiązujących
6. Zasady rozliczania transakcji w walutach z rezydentami i nierezydentami
7. Ewidencje księgowe i różnice kursowe od zapłat z rachunku złotowego
8. Ewidencje księgowe i różnice kursowe od zapłat z rachunku walutowego
9. Aspekty podatkowe różnic kursowych
10. Zasady rozliczania, ewidencjonowania kosztów związanych z podróżą krajową i zagraniczną pracownika
11. Zasady rozliczania, ewidencjonowania kosztów związanych z podróżą krajową i zagraniczną pracodawcy
12. Zasady tworzenia i wydatkowania środków z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
13. Podatkowe aspekty wypłat świadczeń dla pracowników
14. Kapitały jednostek, tworzenie, uzgodnienie bilansowe

1. Elementy ordynacji podatkowej
2. Krajowa Administracja Skarbowa – właściwość organów podatkowych
3. Przepisy ogólne i interpretacje przepisów podatkowych wynikające z Ordynacji podatkowej, zasady składania zapytań o interpretacje indywidualne, terminy
4. Zobowiązanie podatkowe, zaległość podatkowa, odpowiedzialność płatnika, zabezpieczenie wykonania zobowiązań
5. Terminy płatności, odsetki za zwłokę, nadpłata, opłata prolongacyjna, korekty deklaracji
   • Odpowiedzialność podatnika, płatnika, inkasenta
6. Wygaśnięcie i przedawnienie zobowiązań podatkowych, informacje podatkowe, rachunki
7. Podatek od czynności cywilnoprawnych (podmiot i przedmiot opodatkowania, obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, stawki podatku, zwolnienia podatkowe, zapłata i pobór podatku, zwrot podatku, właściwość organów podatkowych)
8. Elementy podatków lokalnych
   • Podatek od nieruchomości (przedmiot i podstawa opodatkowania, podmiot opodatkowania, obowiązek podatkowy, stawki podatkowe, zwolnienia, sposób uiszczenia podatku i obowiązki podatników)
   • Podatek od środków transportu (podmiot i przedmiot opodatkowania, obowiązek podatkowy, stawki podatkowe, sposób uiszczenia podatku, obowiązki podatników, zwolnienia, ulga z tytułu transportu kombinowanego)
9. Elementy postępowania karnego skarbowego
   • Odpowiedzialność za błędne faktury
   • Odpowiedzialność za brak prowadzenia ksiąg
   • Firmanctwo
   • Wadliwość ksiąg

1. Charakterystyka rocznego sprawozdania finansowego jednostek stosujących w pełnym zakresie ustawę o rachunkowości;
2. Uproszczenia w zakresie sprawozdań finansowych jednostek mikro i jednostek małych
3. Zasady i tryb sporządzania, badania i zatwierdzania oraz publikowania sprawozdania finansowego w tym harmonogram prac bilansowych;
4. Poprawne zamknięcie ksiąg rachunkowych podstawą sporządzenia sprawozdania finansowego – problematyka kompletności dokumentacji i analizy sald;
5. Inwentaryzacja - zasady, dokumentacja, rozliczenia. Straty, niedobory, ubytki a koszty uzyskania przychodów;
6. Szczegółowy zakres wyceny aktywów i pasywów w ujęciu praktycznym, ich prezentacja w sprawozdaniu finansowym, pojęcie „mappingu”
7. Korekty błędów podstawowych oraz zdarzenia po dacie bilansu;
8. Informacja dodatkowa do bilansu

I. Koszty według przepisów Ustawy o Rachunkowości
- systematyka ujęć klasyfikacyjnych kosztów
- koszt wytworzenia sprzedanych produktów według przepisów UoR
- koszty sprzedaży i zarządu według przepisów UoR

II. Rachunek zysków i strat jako efekt systematycznego rachunku kosztów
- porównawczy rachunek zysków i strat
- kalkulacyjny rachunek zysków i strat
- uzgadnianie rachunku porównawczego i kalkulacyjnego

III. Układy ewidencyjne kosztów w systematycznym rachunku kosztów
- możliwości w zakresie wyboru układu ewidencyjnego kosztów przez jednostkę
- koszty według rodzaju (zespół 4) i ich zawartość merytoryczna
- koszty według miejsc powstawania (zespół 5) i ich zawartość merytoryczna
- ewidencja kosztów w poszczególnych układach ewidencyjnych (zespół 4, zespół 5, zespół 4 + 5)
- ewidencja rozliczeń międzyokresowych kosztów w różnych układach ewidencyjnych
- krąg kosztów - ewidencja obrotów wewnętrznych i kosztów obrotów wewnętrznych w różnych układach ewidencyjnych
- ustalenie wyniku finansowego w wariancie porównawczym i kalkulacyjnym z uwzględnieniem zmiany stanu produktów i polityki obrotów wewnętrznych

Dzień 1 - Podatek dochodowy od osób fizycznych - PIT
1. Podmiot i przedmiot opodatkowania
2. Źródła przychodów i koszty uzyskania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej (podatek na zasadach ogólnych, podatek liniowy)
3. Ustalanie podstawy opodatkowania
4. Skala podatkowa, odliczenia od podatku
5. Zaliczki na podatek dochodowy
6. Zeznania podatkowe
7. Preferencyjne formy rozliczenia rocznego (wspólne rozliczenie małżonków, rozliczenie rodzica samotnie wychowującego dziecko)
8. Transakcje między podmiotami powiązanymi
9. Opodatkowanie przychodów ze stosunku pracy (wynagrodzenia, świadczenia nieodpłatne albo częściowo odpłatne, koszty uzyskania podstawowe, podwyższone i z kilku stosunków pracy, pobór podatku)
10. Rozliczanie przychodów i kosztów w czasie
11. Działalność wykonywana osobiście
12. Opodatkowanie przychodów z praw majątkowych oraz najmu i dzierżawy

Dzień 2 - Podatek dochodowy od osób prawnych - CIT
1. Podmiot o przedmiot opodatkowania, zwolnienia
2. Przychody podlegające opodatkowania, dochód a strata, rok podatkowy
3. Przychody z działalności gospodarczej, wyłączenia i moment uzyskania przychodów
4. Przychody z uczestnictwa w spółce niebędącej podatnikiem
5. Przychody z udziału w zyskach osób prawnych
6. Koszty uzyskania przychodów a koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (koszty odroczone, różnice trwałe, moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów)
7. Cienka (niedostateczna) kapitalizacja
8. Podstawa opodatkowania i odliczenia od dochodu
9. Wysokość podatku i możliwe odliczenia, rozliczenia straty z lat ubiegłych
10. Zeznania roczne
11. Opodatkowanie podmiotów o ograniczonym obowiązku podatkowym (zagraniczne dochody osoby prawnej)
12. Transakcje między podmiotami powiązanymi - wprowadzenie

1. Geneza oraz istota podatku od towarów i usług.

2. Zakres opodatkowania.
- podstawowe pojęcia i definicje,
- dostawa towarów i świadczenie usług,
- wewnątrzwspólnotowe nabycie i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów,
- eksport – import towarów i usług,
- podatnicy i płatnicy.

3. Obowiązek podatkowy.
- zasady ogólne,
- obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu i dostawie towarów,
- obowiązek podatkowy u małych podatników.

4. Miejsce świadczenia.
- przy dostawie towarów,
- przy wewnątrzwspólnotowemu nabyciu i dostawie towarów,
- przy świadczeniu usług.

5. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku.
- rodzaj działalności a podstawa opodatkowania,
- zasady wymiaru i poboru podatku,
- stawki podatkowe,
- zwolnienia,
- szczególne przypadki stosowania stawki 0%.

6. Odliczenia i zwrot podatku.
- zasada neutralności podatku i prawo podatnika do zwrotu (VI Dyrektywa),
- terminy zwrotu podatku,
- odliczanie częściowe podatku i korekta podatku naliczonego,
- nieściągalne wierzytelności.

7. Faktury: co podlega obowiązkowi dokumentowania fakturą VAT.
- kiedy transakcja podlega udokumentowaniu fakturą VAT,
- rodzaje faktur (faktura VAT, faktura korygująca, nota korygująca, duplikaty, dok. zrównane z fakturami),
- terminy wystawiania faktury w zależności od rodzaju transakcji,
- faktura VAT a moment powstania obowiązku podatkowego,
- otrzymanie zaliczki a moment wystawania faktury.

8. Jakie dane powinna zawierać faktura VAT.
- faktury krajowe,
- faktury zaliczkowe,
- faktury dotyczące transakcji międzynarodowych,
- zasady korygowania błędów w fakturach (faktury korygujące, noty korygujące, anulowanie faktur).

9. Faktury: prawo do realizacji odliczenia podatku naliczonego.
- data otrzymania faktury jako wyznacznik momentu rozliczenia podatku naliczonego,
- obowiązek terminowego przekazania faktury do działu księgowości jako jeden z najważniejszych warunków odliczenia podatku naliczonego,
- data otrzymania faktury a data wykonania świadczenia – wpływ daty wykonania świadczenia na moment,
- rozliczenia podatku naliczonego (ze szczególnym uwzględnieniem wewnątrzwspólnotowego nabycia),
- błędy i pomyłki w fakturach VAT a prawo odliczenia podatku VAT przez odbiorcę faktury.

10. Faktury - studium przypadków szczególnych.
- refakturowanie,
- faktury wewnętrzne,
- zasady przeliczania należności w walutach obcych,
- zaokrąglenia na fakturach VAT.

11. Deklaracje i informacje podsumowujące, zapłata podatku.
- rejestracja,
- deklaracje VAT,
- informacje podsumowujące,
- zapłata podatku.

12. Procedury szczególne.
- mali przedsiębiorcy,
- świadczenie usług turystyki,
- dostawa rzeczy używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich,
- wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne.

13. Sankcje w podatku od towarów i usług.
- dodatkowe zobowiązania podatkowe,
- podmioty powiązane,
- obowiązek wprowadzenia kas fiskalnych – niedotrzymanie terminu,
- VAT a Kodeks Karny Skarbowy, w tym odpowiedzialność materialna pracownika za naruszenie obowiązków w zakresie fakturowania.

14. VAT a podatek dochodowy od osób prawnych.
- rozbieżności i niespójności.

15. Cła i opłaty pobierane w związku z obrotem towarowym i usługami z zagranicą.

16. VAT w obrocie wewnątrzwspólnotowym.