I. Prawne podstawy rozliczania podróży służbowych
II. Pojęcie podróży służbowej w świetle Kodeksu Pracy i innych ustaw
- oddelegowanie czy podróż służbowa,
- określenie miejsca pracy a należności z tytułu podróży służbowej,
- podróż służbowa kierowcy
III. Zmiany w rozporządzeniu, które weszły w życie po 01 marca 2013 roku
1. Wspólne przepisy dotyczące krajowych i zagranicznych podróży służbowych
- zwrot kosztów w związku z odbytą podróżą
- środki transportu właściwe do odbycia podróży
- zwrot innych udokumentowanych wydatków
2. Podróż krajowa
a.Określenie miejsca rozpoczęcia podróży
b. Dieta:
- wysokość diety
- skutki podwyższenia diety krajowej
- prawo do otrzymania diety
- sytuacje w których dieta nie przysługuje
- całodzienne wyżywienie a prawo do diety
- % obniżenie diety z tytułu zapewnienia wyżywienia
- usługa hotelarska w ramach której zapewniono wyżywienie a prawo do diety
- zwrot kosztów wyżywienia a prawo do diety a przychód pracownika (interpretacje US)
- dni wolne od pracy a prawo do diety.
c. Koszty przejazdu:
- określenie środka transportu,
- zwrot należności z tytułu przejazdu nieudokumentowanych biletem,
- zwrot kosztów używania przez pracownika prywatnego samochodu do celów służbowych,
- opłaty za parking i przejazd autostradą,
- dodatkowe koszty związane z przejazdem pracownika własnym samochodem.
d.Koszt noclegu:
- kiedy przysługuje zwrot kosztów noclegu a kiedy ryczałt
- ograniczenie zwrotu kosztów noclegu do dwudziestokrotności przysługującej diety
- wysokość wypłaconego ryczałtu za nocleg
- kiedy pracodawca ma prawo odmówić wypłaty ryczałtu za nocleg
e.koszty dojazdów:
- w jakich sytuacjach następuje wypłata ryczałtu na dojazdy,
- zwrot faktycznie poniesionych wydatków
IV.Podróż zagraniczna
1.Czas pobytu pracownika poza granicami kraju
2.Łączenie podróży zagranicznej z odbyciem podróży krajowej (liczenie czasu)
3.Dieta:
- prawo do otrzymania diety
- śniadanie w cenie noclegu a wysokość diety
- sytuacje w których dieta nie przysługuje
- możliwość obniżenia diety zagranicznej do wysokości diety krajowej
- należność pieniężna na wyżywienie a wysokość diety
4. Koszty przejazdów i dojazdów:
- zwrot kosztów przejazdu uzależniony od środka transportu,
- zwrot kosztów przejazdu samochodem niebędącym własnością pracodawcy,
- ryczałt na pokrycie kosztów dojazdu,
- kiedy nie przysługuje ryczałt na dojazdy.
5. Koszty noclegu:
- sposoby zwrotu kosztów za nocleg.
V.Rozliczanie zaliczek na niezbędne koszty podróży służbowej
1. Krajowa podróż służbowa
2. Zagraniczna podróż służbowa
- jaki kurs zastosować przy rozliczaniu zaliczki
- rozliczenie zaliczki – kwota wydatków jest niższa od pobranej zaliczki
- rozliczenie zaliczki – kwota wydatków jest wyższa od pobranej zaliczki
VI.Dokumentowanie wydatków z tytułu podróży służbowej
- krajowa podróż służbowa
- zagraniczna podróż służbowa
VII. Należności za czas podróży służbowej a przychód pracownika
VIII.Rozliczanie czasu pracy w podróży służbowej
- pojęcie czasu pracy
- zaliczenie podróży służbowej do czasu pracy
- przypadki, kiedy podróż służbowa nie jest zaliczana do czasu pracy
- zapewnienie odpoczynku po podróży służbowej
- nadgodziny powstałe w trakcie podróży służbowych (rozliczanie, ustalanie wynagrodzenia)
- orzecznictwo SN dotyczące rozliczania czasu pracy w podróży służbowej
IX. Należności za czas podróży służbowej a koszty uzyskania przychodu
X. Wyjazdy służbowe osób nie będących pracownikami (umowy cywilnoprawne)
- kwestie umowne dotyczące zwrotu należności w związku z odbywaniem podróży służbowych
- na podstawie jakich przepisów dokonywane jest rozliczenie należności dla osób niebędących pracownikami
- w jakich wysokościach dokonuje się zwrotu należności w związku
z odbywaniem podróży służbowych
XI. Składka na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne w związku z podróżą służbową
XII. Podróże służbowe - różne ujęcia
- koszty wyżywienia przekraczające limit diet
(wyjaśnienia organów podatkowych)
- używanie wynajętego samochodu za granicą
(wyjaśnienia organów podatkowych)
- wydatki za przejazd taksówką
- (wyjaśnienia organów podatkowych)
- powroty do miejsca zamieszkania a prawo do ryczałtu,
- ubezpieczenie pracownika na czas odbywania podróży służbowej
(wyjaśnienia organów podatkowych)
- należności z tytułu zagranicznej podróży służbowej w celu uczestniczenia w szkoleniu,
- zwrot kosztów naprawy samochodu nie będącego własnością pracodawcy,
- zaliczka pieniężna udzielana pracownikowi,
- zwrot pracownikowi prowizji za wypłaty z bankomatu w trakcie zagranicznej podróży służbowej.