Wymóg przekazywania Szefowi KAS tzw. raportów MDR dotyczy schematów podatkowych realizowanych od dnia 1 stycznia 2019 r., jednak w niektórych sytuacjach trzeba zgłosić także starsze uzgodnienia.
Zgodnie z przepisami informację o „transgranicznym schemacie podatkowym” należy przekazać, jeżeli pierwszej czynności związanej z jego wdrożeniem dokonano przed dniem 1 stycznia 2019 r., ale po dniu 25 czerwca 2018 r. Natomiast „krajowy schemat podatkowy” podlega zgłoszeniu, gdy pierwsza czynność została podjęta przed dniem 1 stycznia 2019 r., ale po dniu 1 listopada 2018 r.
Pierwszą czynnością związaną z wdrożeniem schematu podatkowego przykładowo może być:
• zatrudnienie doradcy prawnego,
• przeprowadzenie analiz podatkowych,
• wybór formy opodatkowania umożliwiającej wykonanie danego uzgodnienia,
a taki schemat podatkowy z 2018 r. powinien być zgłoszony przez promotora do 30 czerwca 2019 r.
Obowiązek ten musi jednak wypełnić korzystający, jeżeli:
• promotor nie przekazał mu numeru schematu podatkowego (NSP),
• promotor nie poinformował o nienadaniu NSP lub
• promotor zawiadomił korzystającego o obowiązku przesłania informacji o schemacie podatkowym innym niż standaryzowany.
W takiej sytuacji to korzystający przesyła raport na MDR-1 w terminie do dnia 30 września 2019 r.
Po wprowadzeniu kolejnych nowych przepisów zgłoszeniu mają podlegać również schematy, które dotyczą transakcji z podmiotami posiadającymi miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową, a pierwsza czynność związana z wdrożeniem uzgodnienia została dokonana w okresie od 26 czerwca 2018 r. do 31 grudnia 2019 r. Takie kraje i terytoria stosujące szkodliwą konkurencję podatkową mają być ustalane według stanu na 1 stycznia 2020 r., natomiast obowiązek zgłoszenia schematu podatkowego będzie spoczywał w pierwszej kolejności na promotorze (do dnia 30 marca 2020 r.), a jeżeli on tego nie zrobi, informację będzie musiał złożyć korzystający (do 31 maja 2020 r.), jeżeli oni tego nie zrobią wymóg raportowania będzie miał wspomagający (do 30 czerwca 2020 r.).
Przeczytaj także:
1. Podstawowe definicje cz. 1
2. Podstawowe definicje cz. 2
Menu
Menu
