Od pół roku, przedsiębiorców obowiązują nowe zasady kontroli podatkowej, które zobowiązują ich do przekazywania fiskusowi szczegółowych danych podatkowych.
Informacje te przybierają postać specjalnie wygenerowanego Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK). W związku z tym przedsiębiorcy muszą dostosować swoje systemy informatyczne do nowych wymagań.
Wdrażanie JPK zostało podzielone na 3 etapy. Najpierw obowiązkiem generowania i składania sprawozdań obarczono dużych przedsiębiorców, w całym zakresie. Od 1 stycznia 2017 roku obowiązek składania JPK-VAT dotyczy małych i średnich przedsiębiorców. Od 1 stycznia 2018 roku JPK VAT będą musieli również przesyłać mikroprzedsiębiorcy. Wszystkie podmioty będą miały obowiązek być gotowymi do wysłania JPK w pełnym zakresie od lipca 2018 roku.
Jak zorientować się, czy obowiązek wysłania JPK już dotyczy naszą firmę?
Mikroprzedsiębiorstwo – firma, która zatrudnia mniej niż 10 pracowników i jednocześnie jej roczny obrót lub całkowity bilans roczny nie przekracza 2 mln €.
Małe przedsiębiorstwo – firma, która zatrudnia mniej niż 50 pracowników i jednocześnie jej obrót lub całkowity bilans roczny nie przekracza 10 milionów €
Średnie przedsiębiorstwo – firma, która zatrudnia mniej niż 250 pracowników i jednocześnie jej roczny obrót nie przekracza 50 milionów € lub całkowity bilans roczny nie przekracza 43 milionów €.
Duże przedsiębiorstwo – firma, która zatrudnia ponad 250 pracowników i jednocześnie jej roczny obrót przekracza 50 milionów € oraz całkowity bilans roczny większy niż 43 miliony €.
Aby sprawnie poradzić sobie z przesyłaniem wymaganych informacji, warto zdobyć podstawową wiedzę o JPK.
Pierwowzorem JPK jest Standard Audit File-Tax. który zaczął obowiązywać w takich krajach jak Niemcy, czy Wielka Brytania już w 2005 roku. Podstawowym założeniem jego wprowadzenia było uproszczenie i ujednolicenie procedury składania sprawozdań finansowych, a także zmniejszenie uciążliwość kontroli podatkowych.
Jednolity Plik Kontrolny generuje się za pośrednictwem systemu ERP. Następnie wygenerowany plik należy przesłać do Ministerstwa Finansów. Można to zrobić na 2 sposoby:
• drogą elektroniczną,
• nagrać na płytę CD lub DVD i wysłać pocztą tradycyjną.
Ważne: Do prawidłowego przesłania JPK drogą elektroniczną niezbędne jest posiadanie aktualnego podpisu kwalifikowanego.
Zastosowanie takiego rozwiązania pozwoli odstąpić od kontroli podatkowej, w sytuacji, gdy system nie wykaże nieprawidłowości. Standaryzacja pliku spowoduje szybkie sprawdzenie zawartości, a co za tym idzie uszczelni system ściągalności podatku VAT.
Jednolity Plik Kontrolny to 7 struktur, które dotyczą:
• podatku VAT,
• faktur sprzedaży,
• ewidencji magazynowej,
• ksiąg rachunkowych,
• wyciągów bankowych,
• podatkowej książki przychodów i rozchodów,
• podatku ryczałtowego.
Jak widać system przewiduje składanie sprawozdań dla każdego przedsiębiorcy.
Aby prawidłowo wygenerować JPK ...
1. Sprawdź czy ten obowiązek dotyczy już Twojej firmy. Jak wspomnieliśmy
wcześniej wdrożenie JPK zostało podzielone na 3 (4) etapy.
2. Sprawdź, które z 7 struktur powinieneś wysłać.
3. Sprawdź czy Twój system ERP jest gotowy do przesyłania JPK, jeśli nie,
przeprowadź niezbędne aktualizacje.
4. Zadbaj o ważność podpisu kwalifikowanego.
5. Wygeneruj właściwy JPK i przeprowadź test za pomocą systemu testowego
udostępnionego przez Ministerstwo Finansów.
Jeśli prawidłowo zgromadzimy wszystkie potrzebne informacje, to wygenerowanie i wysłanie JPK nie powinno sprawić nam trudności.
Pomocny w realizacji procedur będzie z pewnością program księgowy, którego używamy na co dzień, który powinien nam umożliwić wykonanie wszystkie niezbędne czynności celem przygotowania JPK. Trzeba jednak pamiętać o systematycznym śledzeniu zmian w regulacjach prawnych oraz o konieczności aktualizacji programów księgowych. Dzięki temu, nasz Jednolity Plik Kontrolny będzie składany zgodnie z obowiązującym stanem prawnym, w naznaczonych terminach i w wymaganym układzie.
Aktualnie Centrum Szkoleniowe FRR prowadzi szkolenia na temat JEDNOLITEGO PLIKU KONTROLNEGO w Katowicach i w Warszawie. Zapraszamy!
Menu
Menu
