Od 2017 roku zostaną opodatkowane podatkiem dochodowym CIT tzw. fundusze inwestycyjne zamknięte –(FIZ) – projekt ustawy został zgłoszony przez posłów PIS. Wywołało to ogromne zaskoczenie, ponieważ zmiany, których podstawowym celem są fundusze zamknięte mogą wywrócić tą część rynku do góry nogami.
Projektodawcy oceniają, że w rezultacie do budżetu państwa wpłynie około 2-2,5 mld zł rocznie.
Należy zwrócić wagę, że jedną z podstawowych zalet funduszy zamkniętych jest możliwość wykorzystania ich do optymalizacji podatkowej, bowiem FIZ umożliwia odroczenie w czasie podatku od zysków kapitałowych.
Przedsiębiorstwo lub osoba z dużymi zasobami finansowymi ma możliwość wniesienia do FIZ części swoich aktywów takich jak obligacje, akcje, nieruchomości jak również inne instrumenty finansowe. Daje to szansę obracania nimi bez potrzeby odprowadzania podatku od zysków w danym roku podatkowym. Podatek ten – w wysokości 19 % - płacony jest dopiero w chwili umorzenia certyfikatów inwestycyjnych.
W 2015 r., jak wynika z oficjalnych danych, tego rodzaju funduszy było w naszym kraju 724 i jednocześnie stanowiły największy udział w funduszach inwestycyjnych. Projekt zakłada, że FIZ zostaną objęte przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT). Podatek ten pojawi się nie tylko w chwili realizacji zysku, ale także wtedy, gdy wartość jednostki funduszu wzrośnie.
Przedstawione zmiany nie obejmą jednak krajowych funduszy inwestycyjnych tj.: otwartych FIO, specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych SFIO, równoważnych funduszy zagranicznych. Tego rodzaju fundusze będą objęte zwolnieniem przedmiotowym.
Przedstawione planowane zmiany w przepisach dotyczące funduszy miałyby wejść w życie 1.01.2017 r.
Źródło:
• http://orka.sejm.gov.pl/Druki8ka.nsf/0/C4B75D5BA2A65879C125805F00567C41/$File/969.pdf
• http://businessin...ne-zamkniete/30wv18m
Menu
Menu
