Na skróty
- Czym jest formularz PIT-2?
- Czy złożenie PIT-2 to obowiązek?
- PIT-2 i kwota zmniejszająca podatek
- Kto składa oświadczenie PIT-2, a kogo ono nie obejmuje?
- PIT-2 w 2025- termin złożenia
- Jak wypełnić PIT-2 w 2025 roku?
- Oświadczenie PIT 2 pracownika a działalność gospodarcza i ulga dla młodych
Polski system podatkowy jest dla wielu osób trudny i skomplikowany, a jego próba zrozumienia może przyprawiać o ból głowy. Istnieje wiele formalności, których należy dopilnować. Jednym z takich dokumentów jest PIT-2, który okazuje się przydatnym narzędziem powiązanym z kwotą zmniejszającą podatek dochodowy. Czym tak właściwie jest, kiedy i jak go złożyć i co warto wiedzieć o PIT-2? Zapraszamy do artykułu.
Czym jest formularz PIT-2?
Na samym początku omówmy to, czym tak właściwie jest PIT-2? Z pewnością, nie każdy o nim słyszał. PIT-2 to nic innego jak oświadczenie pracownika, składane do pracodawcy dotyczące kwestii zastosowania kwoty zmniejszającej podatek w comiesięcznych rozliczeniach. A więc, mówiąc wprost, chodzi tutaj o kwotę wolną od podatku, która aktualnie wynosi 30 000 zł rocznie. Taki wniosek wypełniamy i składamy w chwili rozpoczęcia pracy u nowego pracodawcy, np. jeszcze przed wypłatą pierwszej pensji. Możliwe jest też złożenie go w każdej, dogodnej dla nas chwili. Po złożeniu oświadczenia płatnik podatku, a więc nasz pracodawca pomniejsza kwotę podatku o 1/12, a więc 300 zł miesięcznie.
W bieżącym rok obowiązuje nowy wzór pit-2 nr 9, który jest kompleksowym formularzem. PIT-2 nasz pracodawca umieści w teczce pracowniczej. Dodajmy, że nie ma konieczności przesyłania go do urzędu skarbowego. A co tak dokładnie daje nam złożenie PIT-2? To dla nas wyższa pensja, jaką otrzymujemy "na rękę". Jeśli go nie złożymy, wówczas musimy liczyć się z tym, że, nasz pracodawca będzie naliczał zaliczkę na ogólnych zasadach.
Czy złożenie PIT-2 to obowiązek?
Czy pit-2 to dokument obowiązkowy, a jego niezłożenie w 2025 r może wiązać się z nałożeniem kar? Nie! Pit-2 nie jest formularzem obowiązkowym. Oświadczenia możemy składać także w innej, dowolnej formie, jaka została dopuszczona przez zatrudniającego. Jeżeli pit-2 nie zawiera określonego rodzaju oświadczenia tudzież elementu ze składanych oświadczeń, wówczas możliwe jest złożenie tychże informacji w odmiennej formie.
PIT-2 i kwota zmniejszająca podatek
Jak już wiemy, pit-2 to oświadczenie pracownika dla celów obliczania podatku dochodowego. A ile wynosi kwota zmniejszająca podatek? Jest to 12% z 30 000 zł, czyli 3 600 zł. Jak można łatwo obliczyć, miesięczna kwota wynosi 300 zł. Oznacza to dla nas tyle, że możemy co miesiąc pomniejszać zaliczkę na podatek dochodowy właśnie o kwotę 300 zł. Według zmiany wprowadzonej w ramach Polskiego Ładu kwota wolna może zostać podzielona i rozliczana jednocześnie u maksymalnie 3 płatników, w tym także u tych, którzy zatrudniają nas na umowę o dzieło czy zlecenie.
Wygląda to w praktyce następująco:
- 1/12 - jedna umowa lub kilka umów, kwota rozliczana tylko u 1 płatnika (300 zł miesięcznie),
- 1/24- dwie lub więcej umów, kwota rozliczana w sposób równy u 2 płatników (po 150 zł miesięcznie),
- 1/36- trzech lub więcej umów, kwota zmniejszająca rozdzielona po równo na 3 płatników (po 100 zł miesięcznie).
Kto składa oświadczenie PIT-2, a kogo ono nie obejmuje?
Kto składa oświadczenie pracownika dla celów obliczania miesięcznych podatków dochodowych? PIT-2 składamy jako pracownicy jak i zleceniobiorcy, którzy uzyskują przychód. A więc może go złożyć osoba uzyskująca przychodów wynikający np. ze stosunku służbowego, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku pracy, wypłaty z tytułu udziałów w nadwyżce bilansowej i zasiłków społecznych. Oświadczenie w sprawie stosowania kwoty zmniejszającej podatek nie muszą składać emeryci i renciści oraz pracownicy, którzy w sposób równoległy prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych.
PIT-2 w 2025- termin złożenia
A kiedy należy złożyć oświadczenie sprawie pomniejszenia o kwotę zmniejszającą podatek dochodowy? Jak już wcześniej wspomnieliśmy, najlepiej zrobić to jeszcze przed rozpoczęciem pracy. Pamiętajmy jednak, że złożyć tudzież wycofać PIT-2 możemy w praktycznie każdym momencie. Co ważne, obowiązkiem płatnika jest uwzględnienie złożonego dokumenty najpóźniej w miesiącu następującym po miesiącu jego złożenia, natomiast organy rentowe mają na to 2 miesiące. PIT-2 złożony w dowolnym momencie roku, obowiązuje aż do odwołania, a więc nie musimy składać go co roku. Od tego są wyjątki. W przypadku wniosku o niepobieranie zaliczek należy składać dokument co roku na nowo. Jeśli zmianie ulegnie jego treść, wówczas także należy złożyć dokument od nowa.
Zapraszamy do zapoznania się z ofertą szkolenia - Podatek dochodowy PIT i CIT.
Jak wypełnić PIT-2 w 2025 roku?
Chcąc wypełnić PIT-2, w pierwszej kolejności musimy przygotować odpowiedni formularz. W formularzu podajemy wszystkie swoje dane osobowe oraz dane pracodawcy. Następnie określamy to, jakie ulgi i odliczenia mają być zastosowane przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy. Pamiętajmy także o zaznaczeniu podzielenia kwoty zmniejszającej podatek dochodowy u kilku pracowników, jeżeli jesteśmy zatrudnieni w kilku zakładach pracy. PIT-2 składamy u pracodawcy. Co ważne, możemy go aktualizować w dowolnym momencie roku. Dodajmy, że wzór PIT-2 obejmuje wiele innych wniosków oraz oświadczeń, które wpływają na zaliczkę.
Wśród nich możemy wymienić np.
- Wniosek o niestosowanie ulgi dla młodych,
- Oświadczenie o pomniejszeniu o kwotę zmniejszającą podatek,
- Wniosek o rezygnację ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu,
- Oświadczenie o korzystaniu z podwyższonych pracowniczych kosztów uzyskania przychodów.
- Wniosek o rezygnację ze stosowania pracowniczych kosztów uzyskania przychodów.
Oświadczenie PIT 2 pracownika a działalność gospodarcza i ulga dla młodych
PIT-2 do celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowych nie powinny składać osoby prowadzące działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych i korzystających z kwoty zmniejszającej podatek w ramach tejże działalności. Od 1 stycznia 2023 r. przedsiębiorca może składać PIT-2 u pracodawcy, aczkolwiek stosowane ulgi z etatu i działalności mogłyby skutkować niedopłatą podatku w zeznaniu rocznym. Korzystając z ulgi dla młodych, możemy złożyć PIT-2, aczkolwiek pracodawca zastosuje kwotę zmniejszającą podatek dopiero po przekroczeniu przez nas progu 85 528 zł albo ukończenia 26 lat.
Z ulgi warto korzystać, pomimo tego, że nie jest wysoka, a złożenie oświadczenie nie podlega obowiązkowi. Poprzez regularne jej stosowanie, zwiększymy swoje wynagrodzenie netto. PIT-2 można złożyć w dowolnym momencie do pracodawcy, a wystarczy tylko wypełnić druk. Pamiętajmy, że kwota wolna może zostać podzielona i rozliczana jednocześnie u maksymalnie 3 płatników, a we wzorze PIT-2 znajdziemy też wiele innych wniosków i oświadczeń, od których również zależy wysokość zaliczki.
Według zapowiedzi Ministra Finansów kwota zmniejszająca podatek ma być podwyższona od 2026 roku, jednak czy będzie to 60 000 zł jak wcześniej planowano czy mniej, dowiemy się pod koniec 2025 roku.
