Korzyści z ulgi na pierwszą ofertę publiczną, tzw. ulgi na IPO, mogą dotyczyć zarówno emitentów akcji, jak i inwestorów indywidualnych.
Ulga na IPO dla inwestora indywidualnego polega na:
- możliwości inwestycji w akcje bez podatku, czyli zniesieniu obowiązku zapłaty podatku od zysku ze sprzedaży akcji zakupionych w ramach IPO; (dodatkowy warunek to zachowanie ich przez okres 3 lat)
- więcej możliwości inwestycyjnych na giełdzie.
Ulga na IPO dla emitenta polega na:
- możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania o 150% wartości wydatków poniesionych bezpośrednio na pierwszą ofertę publiczną dotyczącą akcji;
- wsparcie działań, które zmierzają do poszerzenia kręgu udziałowców;
- zdobycie dodatkowych środków na prowadzenie biznesu;
- zwiększenie skali prowadzonej działalności;
- odliczenie dodatkowych 50% wydatków na usługi doradcze, prawne, finansowe, bezpośrednio związane z emisją (limit odliczeń to 50 000 zł bez VAT).
Z ulgi na IPO mogą skorzystać spółki akcyjne (w tym proste spółki akcyjne), pod warunkiem że
- są polskimi rezydentami podatkowymi;
- nie są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych;
- zamierzają wyemitować dodatkowe akcje w pierwszej ofercie publicznej, upubliczniając spółkę przez wprowadzenie jej akcji do obrotu giełdowego.
Jeżeli innowacyjna firma (startup) szuka inwestora, to może skorzystać z pośrednictwa funduszu Venture Capital. Inwestor, który zdecyduje się na wejście, będzie mógł zastosować ulgę w wysokości 50% kwoty inwestycji. Kwotę tę odlicza od swojego dochodu w maksymalnej wysokości 250 000 zł.
Prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania będą mieli podatnicy osiągający dochody opodatkowane:
- według skali podatkowej (PIT-36);
- podatkiem liniowym (PIT-36L).
Jeżeli przedsiębiorca przed upływem 24 miesięcy od dnia nabycia sprzeda objęte udziały lub akcje, musi doliczyć kwoty poprzednio odliczone od dochodu za rok podatkowy, w którym doszło do ich sprzedaży.
