W 2023 roku min. wynagrodzenie za pracę wzrośnie w dwóch etapach - od 1 stycznia do kwoty 3.490 zł, a od 1 lipca do kwoty 3.600 zł. Natomiast min. stawka godzinowa dla określonych umów cywilnoprawnych wzrośnie w następujący sposób – od 1 stycznia wyniesie 22,80 zł, a od 1 lipca – 23,50 zł.
Przy założeniu składek ZUS oraz zasad rozliczania podatku dochodowego PIT w stanie obowiązującym na wrzesień 2022 rok wyliczenia podatkowo-składkowe wynagrodzenia 3.490 zł brutto wyglądają następująco:
- Wynagrodzenie brutto 3.490,00 zł
- Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne 3.490,00 zł
- Składki na ubezpieczenie społeczne 13,71% z podstawy 478,48 zł
- składka emerytalna 9,76% (3.490,00 zł x 9,76%) 340,62 zł
- składka rentowa 1,50% (3.490,00 zł x 1,50%) 52,35 zł
- składka chorobowa 2,45% (3.490,00 zł x 2,45%) 85,51 zł
- Podstawa wymiaru na ubezpieczenie zdrowotne 3.011,52 zł
(3.490,00 zł – 478.48 zł = 3.011,52 zł)
- Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% 271,04 zł
(3.011,52 zł x 9%)
- Koszt uzyskania przychodów 250,00 zł
- Podstawa obliczenia zaliczki na podatek (zaokrąglenie do 1 zł) 2.762,00 zł
wyliczenie: przychód – ubezpieczenie społeczne – koszty
(3.490,00 zł – 478,48 zł – 250,00 zł = 2.761,52 zł)
- Kwota zmniejszająca podatek (3.600, zł/12m-cy/PIT-2) 300,00 zł
- Zaliczka na podatek dochodowy 31,00 zł
(2.762,00 zł x 12% = 331,44 zł – 300,00 – po zaokrągleniu do 1 zł)
- Do wypłaty dla pracownika netto (na rękę) 2.709,48 zł
(przychód – ubezp. społeczne – ubezp. zdrowotne – podatek)
(3.490,00 zł – 478,48 zł – 271,04 zł – 31,00 zł)
- ZUS pracodawca 20,48% z podstawy 714,75 zł
- składka emerytalna 9,76% (3.490,00 zł x 9,76%) 340,62 zł
- składka rentowa 6,50% (3.490,00 zł x 6,50%) 226,85 zł
- składka wypadkowa 1,67% (3.490,00 zł x 1,67%) 58,28 zł
- FP 2,45% (3.490,00 zł x 2,45%) 85,51 zł
- FGŚP 0,10% (3.490,00 zł x 0,10%) 3,49 zł
- Koszt pracodawcy (3.490,00 zł + 714,75 zł) 4 204,75 zł
