W myśl przepisów ustawy Prawo przedsiębiorców, dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą następuje za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy w każdym przypadku, gdy:
- stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca oraz
- jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza 15.000 zł lub równowartość tej kwoty (transakcje w walutach obcych przelicza się na złote według średniego kursu walut obcych ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień dokonania transakcji).
W ramach przepisów tzw. Polskiego Ładu limit transakcji ma zostać obniżony z 15.000 zł do 8.000 zł, ale wejście w życie niższego limitu zostało ponownie przesunięte na dzień 1 stycznia 2024 roku.
Od 1 stycznia 2023 roku miały także obowiązywać przepisy podatkowe CIT/PIT (art. 12 ust. 1 pkt 16 ustawy o PDOP oraz art. 14 ust. 2 pkt 22 ustawy o PDOF), na podstawie których przedsiębiorca będzie zobowiązany wykazać przychód podatkowy, jeśli przyjmie od konsumenta zapłatę z pominięciem rachunku płatniczego i jednorazowa wartość transakcji przekroczy 20.000 zł (lub równowartość tej kwoty). Termin wejścia w życie ww. regulacji został również przesunięty od 1 stycznia 2024 roku (od dnia 1 stycznia 2023 roku miały również obowiązywać przepisy zobowiązujące konsumenta do dokonywania płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego, jeżeli jednorazowa wartość transakcji z przedsiębiorcą, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza 20.000 zł lub równowartość tej kwoty).
Obecnie podatnicy CIT/PIT nie mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność (powyżej 15.000 zł) dotycząca transakcji określonej w ustawie z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców (art. 19):
- została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub
- została dokonana przelewem na rachunek spoza białej listy (w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług potwierdzonych fakturą, dokonanych przez podatnika VAT czynnego) lub
- pomimo zawarcia na fakturze wyrazów "mechanizm podzielonej płatności" została dokonana z pominięciem tego mechanizmu.