Założenia: wynagrodzenie brutto 3.010 zł, wynagrodzenie za styczeń 2022 r., wypłata w dniu 31 stycznia 2022 r., pracownikowi przysługują podstawowe koszty uzyskania przychodów (250 zł), pracownik ma 37 lat, pracodawca jest uprawniony do stosowania kwoty zmniejszającej podatek (425 zł/PIT-2).
Wyliczenia podatkowo-składkowe:
- Wynagrodzenie za styczeń 2022 r. (przychód pracownika) 3.010,00 zł
- Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne 3.010,00 zł
- Składki na ubezpieczenie społeczne 13,71% z podstawy 412,68 zł
- składka emerytalna 9,76% (3.010,00 zł x 9,76%) 293,78 zł
- składka rentowa 1,50% (3.010,00 zł x 1,50%) 45,15 zł
- składka chorobowa 2,45% (3.010,00 zł x 2,45%) 73,75 zł
- Podstawa wymiaru na ubezpieczenie zdrowotne 2.597,32 zł
(3.010,00 zł – 412,68 zł = 2.597,32 zł)
- Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% 233,76 zł
(2.597,32 zł x 9%)
- Koszt uzyskania przychodów 250,00 zł
- Podstawa obliczenia zaliczki na podatek (zaokrąglenie do 1 zł) 2.347,00 zł
wyliczenie: przychód – ubezpieczenie społeczne – koszty
(3.010,00 zł – 412,68 zł – 250,00 zł = 2.347,32 zł)
- Kwota zmniejszająca podatek (5.100, zł/12m-cy) 425,00 zł
- Zaliczka na podatek dochodowy 0,00 zł
(2.347,00 zł x 17% = 398,99 zł – 425,00 z ulgą)
- Do wypłaty dla pracownika netto (na rękę) 2.363,56 zł
(przychód – ubezp. społeczne – ubezp. zdrowotne – podatek)
(3.010,00,00 zł – 412,68 zł – 233,76 zł – 0,00 zł = 2.363,56 zł)
- ZUS pracodawca 20,48% z podstawy 616,46 zł
- składka emerytalna 9,76% (3.010,00 zł x 9,76%) 293,78 zł
- składka rentowa 6,50% (3.010,00 zł x 6,50%) 195,65 zł
- składka wypadkowa 1,67% (3.010,00 zł x 1,67%) 50,27 zł
- FP 2,45% (3.010,00 zł x 2,45%) 73,75 zł
- FGŚP 0,10% (3.010,00 zł x 0,10%) 3,01 zł
- Koszt pracodawcy (3.010,00 zł + 616,46 zł) 3 626,46 zł
