Podatnik w zeznaniu za rok podatkowy poprzedzający pierwszy rok opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych uwzględnia w przychodach podatkowych przykładowo:
• naliczone, lecz jeszcze nieotrzymane odsetki od należności z tytułu dostaw i usług,
• dotychczas niezrealizowane dodatnie różnice kursowe, naliczone przy wycenie bilansowej środków pieniężnych zgromadzonych na zagranicznym rachunku bankowym,
• kwotę różnicy między amortyzacją środka trwałego dla celów rachunkowych i podatkowych w sytuacji, gdy środek trwały został podatkowo jednorazowo zamortyzowany, a rachunkowe odpisy będą kontynuowane.
Podatnik w zeznaniu za rok podatkowy poprzedzający pierwszy rok opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych uwzględnia w kosztach uzyskania przychodów przykładowo:
• naliczone, lecz jeszcze niezapłacone odsetki od zaciągniętego kredytu,
• naliczone, a dotychczas niewypłacone wynagrodzenia z tytułu zawartych umów zlecenia i umów o dzieło, o ile kwoty tych wynagrodzeń zostały uwzględnione już w kosztach rachunkowych, tj. w wyniku finansowym netto podatnika za lata podatkowe poprzedzające pierwszy rok opodatkowania ryczałtem,
• kwotę różnicy między amortyzacją środka trwałego dla celów rachunkowych i podatkowych, np. w sytuacji, gdy środek trwały jest amortyzowany dla celów rachunkowych według wyższej stawki niż dla celów podatkowych.
Przed przystąpieniem do opodatkowania ryczałtem podatnik ma obowiązek wyodrębnić w kapitale własnym na ostatni dzień roku podatkowego poprzedzającego pierwszy rok opodatkowania ryczałtem kwotę:
• zysków niepodzielonych a także kwotę zysków podzielonych odniesione na kapitały, wypracowanych w latach poprzedzających pierwszy rok opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych oraz
• kwotę niepokrytych strat poniesionych w latach poprzedzających pierwszy rok opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych.
Menu
Menu
