Jednym z podstawowych i niezmiernie ważnych obowiązków, do jakich muszą przygotować się podatnicy w związku z wprowadzaniem nowego JPK_VAT, jest stosowanie oznaczeń dla niektórych towarów i usług, procedur i dowodów księgowych.
Przekazując informacje odnośnie ujmowania w nowym JPK_VAT sprzedaży ewidencjonowanej w kasie rejestrującej, MF na swoich stronach internetowych wyjaśniło między innymi, że:
• sprzedaż na rzecz osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej, trzeba będzie wykazać na podstawie dokumentu zbiorczego,
• podatnik będzie mógł dokonywać wpisów w ewidencji ("RO") na podstawie zbiorczych zestawień dobowych lub zbiorczych zestawień miesięcznych (w przypadku użytkowania kilku kas - będzie można również jednym zapisem wprowadzać sprzedaż z kilku kas),
• obrót z oznaczeniem "RO" będzie wykazywał wyłącznie podmiot będący faktycznym sprzedawcą (podatnik), a nie podmiot ewidencjonujący tę sprzedaż (agent lub pośrednik w swojej ewidencji nie będzie wykazywał sprzedaży prowadzonej w imieniu innego podmiotu).
Odnośnie korekty VAT MF wyjaśniło między innymi, że:
• w przypadku korekt, które wynikają z tzw. ulgi na złe długi, trzeba będzie wprowadzać poszczególne faktury – na podstawie których podatnik będzie dokonywał korekty – z uwzględnieniem danych kontrahenta i kwot (natomiast do korekt z tytułu ulgi na złe długi – po stronie wierzyciela i dłużnika – nie będzie stosowane oznaczenie "WEW"),
• korekty podatku naliczonego – wynikające z art. 90a-90c oraz art. 91 ustawy o VAT – będą wykazywane zbiorczo, z oznaczeniem "WEW".
MF wyjaśniło również, że oznaczenia procedur (np. "SW", "EE", "TP", "TT_WNT") będzie należało stosować do wszystkich dowodów, które wpisuje się w ewidencji dotyczącej podatku należnego, jeżeli w danym dowodzie wystąpi transakcja/procedura objęta obowiązkiem oznaczania.
Ponadto oznaczenia procedur (tak samo jak oznaczenia "GTU") mają być stosowane do całego dokumentu.
Menu
Menu
