Jednym z podstawowych i niezmiernie ważnych obowiązków, do jakich muszą przygotować się podatnicy w związku z wprowadzaniem nowego JPK_VAT, jest stosowanie oznaczeń dla niektórych towarów i usług, procedur i dowodów księgowych.
Z odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania podatników na stronie internetowej M.F. wynika, że:
• oznaczenia wprowadzone w nowym JPK_VAT (typu: MPP, MK, FP, TP, GTU) będą dotyczyć również dokumentów wykazywanych w czasie jego obowiązywania, ale wystawionych wcześniej (gdy podatnik będzie korzystać z prawa do odliczenia w okresie jej obowiązywania),
• ujmowany w ewidencji dokument będzie mógł posiadać więcej niż jedno oznaczenie (fakturę dokumentującą dostawę alkoholu na rzecz podmiotu powiązanego należy oznaczyć GTU_01 i TP);
- nie będą mogły jednak jednocześnie dla danego wpisu wystąpić oznaczenia "RO", "WEW", "FP" –
dla dokumentów sprzedażowych oraz "MK", "WEW", "VAT_RR" – dla dokumentów zakupowych,
• faktury wystawione do paragonu (oznaczenie "FP") będą ujmowane w ewidencji za okres, w którym zostaną wystawione (ale nie będą zwiększały wartości sprzedaży oraz podatku należnego),
• oznaczenie "SW" będzie dotyczyło dostawy w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, o której mowa w art. 23 ustawy o VAT (sprzedaży zarówno opodatkowanej w kraju, jak i w innych państwach Unii Europejskiej),
• transakcja importu towarów od podmiotu powiązanego rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy o VAT będzie oznaczana "TP" w ewidencji sprzedaży oraz "IMP" w ewidencji zakupu,
• faktury korygujące będą musiały mieć oznaczenia w ewidencji (typu MPP, GTU), jeśli faktura pierwotna była rozliczona przed wprowadzeniem nowego JPK_VAT i nie było obowiązku stosowania powyższych oznaczeń,
• oznaczenia "GTU_01 – GTU-13" będą stosowane także do faktur z oznaczeniem "FP", wystawianych do paragonów na rzecz podatników,
• oznaczenie "WEW" dotyczy przykładowo nieodpłatnego przekazania towarów na cele osobiste, rocznej korekty podatku naliczonego w związku ze zmianą współczynnika odliczenia podatku naliczonego, sprzedaży zwolnionej, dla której nie wystawiono faktury, sprzedaży bezrachunkowej (sprzedaży na rzecz osób fizycznych, która jest zwolniona z ewidencji na kasie fiskalnej),
• transakcje, które dotyczą importu usług, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów czy dostaw, dla których podatnikiem jest nabywca, będą wykazywane w ewidencji na podstawie dokumentu zakupu (bez oznaczenia "WEW"), jeżeli taki dokument został wystawiony.
Menu
Menu
