Publikacje FRR

RACHUNKOWOŚĆ PODATKÓW ODROCZONYCH

Jeszcze kilka lat temu pojęcie „odroczonego podatku dochodowego” nie było znane w polskiej praktyce gospodarczej. Wprowadzenie w życie 1 stycznia 1995 r. przepisów ustawy o rachunkowości nie spowodowało powszechnego wykorzystania tej kategorii pomiaru w procesie sporządzania sprawozdań finansowych. Odroczony podatek dochodowy do dziś zresztą nie cieszy się sympatią sporządzających i badających roczne zamknięcia rachunkowe, a także użytkowników sprawozdań finansowych. Z pewnością złożyło się na to wiele przyczyn, wydaje się jednak, że najistotniejszą jest stopień złożoności zagadnienia. Celem niniejszej publikacji – napisanej przez prekursorkę badań nad podatkiem dochodowym odroczonym oraz jego stosowaniem w Polsce – jest usystematyzowanie dotychczasowej wiedzy w tej dziedzinie. Służą temu zarówno wyczerpująca, wręcz drobiazgowa prezentacja podstaw teoretycznych podatku dochodowego odroczonego, jak i konkretne propozycje rozwiązań ewidencyjnych i sprawozdawczych możliwych do wdrożenia w polskich podmiotach gospodarczych. Publikacja składa się z czterech części, w ramach których wyodrębniono łącznie kilkanaście rozdziałów omawiających powyższe zagadnienia. Aby ułatwić zrozumienie i opanowanie podawanych w niej treści, wszystkie – nierzadko skomplikowane – problemy zilustrowano starannie dobranymi przykładami. Ponadto, w ostatniej części pracy zamieszczono dziesięć kompleksowych przykładów – o różnym stopniu złożoności – wraz z rozwiązaniami. Książka stanowi najbardziej aktualne kompendium wiedzy w zakresie rachunkowości odroczonych podatków. Czytelnik, sięgając po nią, uzyska kompetentne i bardzo praktyczne odpowiedzi m.in. na następujące pytania: • Jakie są zasady obliczania podatku dochodowego należnego? • Jakie są przyczyny powstawania podatku dochodowego odroczonego? • Jak mierzyć i uznawać podatek dochodowy odroczony po nowelizacji prawa bilansowego? • Jakie obowiązują zasady prezentacji i ujawniania informacji o podatku odroczonym? • Jak przygotować dokumentację polityki rachunkowości w zakresie podatku odroczonego? • Jak zmodyfikować zakładowy plan kont na potrzeby ustalania wartości podatkowych aktywów i zobowiązań? • Jak przygotować dokumentację pozabilansową (zestawienia różnic przejściowych), która jest podstawą obliczania stanu aktywów i rezerw na podatek dochodowy odroczony? • Jak rozwiązywać problemy nie uregulowane w polskim prawie bilansowym?